В этой статье разберём, что такое заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, как правильно его заполнить и почему без него никуда, если вы налогоплательщик и ведёте международную торговлю. Забудьте про скучные инструкции — здесь будет живо, ясно и с практическими советами.
Представьте себе: вы ввезли товар, уже потратили кучу нервов и денег на доставку, а тут выясняется, что заявление заполнено с ошибками. В результате — штрафы, задержки, головная боль. Хотите избежать таких сцен? Тогда эта статья для вас.
Почему заявление о ввозе товаров так важно
Заявление — это как паспорт товара при пересечении границы. Оно отражает сколько косвенных налогов (НДС, акцизов) вы обязаны заплатить. Без правильно оформленного заявления налоговый орган может предъявить претензии.
Основные задачи заявления:
- зафиксировать ввозимые товары и их стоимость;
- указать реквизиты договора или контракта, на основании которых товары ввозятся;
- просчитать сумму налогов по установленным ставкам;
- предоставить налоговым органам сведения для обмена информацией в Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС).
Если вы не хотите быть в плену бюрократической игры «угадать, что от тебя хотят», прислушайтесь к следующим рекомендациям.
Как заполняется заявление: практическая инструкция
Заявление состоит из нескольких частей: два-три раздела и приложение. Кто их заполняет — налогоплательщик или налоговый орган — зависит от конкретного раздела. Обычно:
- Покупатель (или его представитель) заполняет первый и третий разделы и приложение.
- Налоговый орган заполняет второй раздел.
В самом заявлении нужно указать данные о продавце и покупателе:
| Поле | Что указывать |
|---|---|
| Продавец | ИНН/КПП или УНП, наименование организации или ФИО ИП |
| Покупатель | ИНН/КПП или УНП, наименование организации или ФИО ИП |
| Контракт | Номер и дата договора или контракта, а также спецификаций |
Особенно внимательно отнеситесь к реквизитам договоров и контрактов. Ошибки тут — как скрип тормозов на большой скорости.
Описание товаров и расчет налогов
В заявлении есть таблица с подробной информацией по каждому товару:
| Графа | Что указывать |
|---|---|
| Наименование товара | По счету-фактуре или транспортным документам |
| Код ТН ВЭД | 10 знаков, особенно если есть пониженная ставка НДС |
| Единица измерения | Согласно документам |
| Количество | По единицам измерения |
| Код валюты | По счету-фактуре |
| Стоимость товара | По документам |
| Дополнительные расходы | Транспортировка, упаковка, доставка (учитываются в налоговой базе) |
| Серия, номер и дата документов | Товаротранспортные документы и счета-фактуры |
| Дата принятия на учет товара | Фиксирует дату для налогового учета |
| Налоговая база | Рассчитывается на основании стоимости и расходов |
| Ставки налогов | По НДС и акцизам согласно законодательству |
| Сумма налогов | Рассчитывается исходя из налоговой базы и ставки |
Если ввозится продукт переработки давальческого сырья, заявление подаётся дважды — отдельно по сырью и по результату переработки. Звучит сложно? Главное, чтобы по каждой части были точные данные.
Особенности электронного и бумажного формата
Заявление подаётся в налоговый орган по месту постановки на учет либо на бумажном носителе (в 4 экземплярах), либо в электронном виде с электронной подписью. Формат электронной формы определяется налоговым органом.
Полезный лайфхак: отправляйте заявление электронно — меньше бумаги, меньше шансов потерять, да и с отметками налоговиков проще.
Ошибки, которые нельзя допускать
- Неправильный код товара ТН ВЭД. Это как указать неправильный адрес доставки — товар останется в налоговой лабиринте.
- Отсутствие реквизитов договора или некорректные даты контракта. Представьте, что указали дату из будущего — и в ответ «Ошибка в данных».
- Несоответствие стоимости товара с документами — налоговый орган сделает пометки и, возможно, штраф.
- Неправильное заполнение разделов или пропуск граф с налоговыми ставками и суммами.
Чтобы избежать казусов, внимательно перепроверяйте все поля перед подачей, лучше даже сделать двойную проверку с бухгалтером или налоговым консультантом.
Кому и зачем нужно это заявление
- Налогоплательщикам, которые импортируют товары на территорию одного из государств-членов ЕАЭС.
- Компаниям и индивидуальным предпринимателям, осуществляющим операции с косвенными налогами (НДС, акцизы).
- Тем, кто хочет без проблем проходить таможню и налоговый контроль.
Без заявления налогоплательщик рискует просто «зависнуть» на таможне с грузом.
Пример из жизни
Компания «Луч» импортировала мебель из соседнего государства-члена. В заявлении были указаны наименование товара как просто «мебель», что разрешается при большом ассортименте. В графах указали все цены, код ТН ВЭД, налоговые ставки и сумму налога по формуле. Все данные проверили дважды, подали в электронном виде.
Результат? Заявление приняли в день подачи, сумма косвенных налогов была зачтена, товар быстро выпустили. Клиент «Луч» остался доволен, а бухгалтер избежал седины от бессонных ночей.
Если вы торговаете и ввозите товары, не забывайте: грамотно оформленное заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов — залог гладкой работы и финансового спокойствия.