В этой статье вы узнаете, когда и как в России была введена ставка НДС 20 процентов, какие правила применяются при расчетах и почему этот налог важен для всех, кто связан с товарами, работами и услугами.

Представьте ситуацию

Вы – предприниматель, продаёте товары или услуги, и вдруг слышите о новой ставке НДС в 20 %. Вас охватывает лёгкая паника: с какого года нужно считать по этой ставке? Как изменится ваша работа, счета и отношения с покупателями? Не хочется ошибиться и переплатить налоги или, наоборот, попасть под штрафы.

Давайте разбираться по шагам, чтобы подобных нервов не возникало!

Немного истории о НДС и его ставках в России

НДС – налог на добавленную стоимость, который берется с каждой стадии производства и реализации товара, работы или услуги. В России НДС действует с 1 января 1992 года. За эти годы налог претерпевал изменения, а ставка НДС была разной.

Раньше (до 2019 года) ставка НДС в России составляла 18 %. Но уже с 1 января 2019 года произошло важное изменение.

С 1 января 2019 года ставка НДС — 20 процентов

Да, именно с этого дня ставка налога на добавленную стоимость стала равна 20 %. Это установлено Федеральным законом №303-ФЗ от 03.08.2018 и подтверждено налоговым кодексом РФ.

Что важно помнить?

  • С 1 января 2019 года для всех операций с товарами, работами, услугами и имущественными правами применяется ставка 20 % — независимо от того, когда был заключён договор.

  • Не имеет значения дата и условия заключения договоров — налог считается по ставке 20 %, если передача или реализация произошла с 2019 года.

  • Для некоторых категорий товаров, например, для продовольственных, медицинского оборудования и детских товаров, действует пониженная ставка НДС в размере 10 %.

Как это работает на практике

Предположим, у вас есть договор с покупателем, заключённый в декабре 2018 года, а товар вы передаете в январе 2019 года. Какая ставка НДС будет применяться?

Ответ: 20 %, потому что ключевой момент – это дата передачи товара (выполнения работы, оказания услуги). А она после 1 января 2019 года.

Если вы выставляете счет на оплату в январе 2019-го, к цене добавляется 20 % НДС. Изменять договор при этом не обязательно, но вы можете согласовать с покупателем новые расчёты, если это нужно.

Зачем повышали ставку

Согласно исследованию Института народнохозяйственного прогнозирования РАН, рост ставки с 18 % до 20 % принес бюджету в 2019 году дополнительно около 800 миллиардов рублей. Это существенный источник дохода, который помогает финансировать социальные и государственные нужды.

Рост ставки означает, что для предприятий увеличится сумма налогов к уплате, но также может увеличиться и налогооблагаемая база других сборов.

Быть или не быть исключениям?

Как правило, ставка 20 % применяется ко всем товарам, услугам, работам и имущественным правам, отгруженным с 1 января 2019 года. Исключений, касающихся договоров, заключённых до этой даты, закон не предусматривает.

То есть, для бухгалтерии и налоговой отчетности всё предельно просто — смотри на дату отгрузки (передачи), а не дату договора.

Таблица для наглядности

Период отгрузки Применяемая ставка НДС Особенности
До 31.12.2018 18% По договору и дате отгрузки
С 01.01.2019 20% По дате отгрузки независимо от договора
Продтовары, детские товары и медоборудование 10% Постоянная пониженная ставка

Практические советы

  • Если вы готовите цены на товары или услуги в конце 2018 года, помните, что с нового года налог будет выше — закладывайте 20 % НДС.

  • При выставлении счетов-фактур с 2019 года обязательно указывайте ставку 20 %.

  • Не забудьте: изменение ставки НДС не меняет порядок определения налоговой базы.

  • При возврате товара, исправлении счетов-фактур или изменении стоимости товаров и услуг ставка 20 % также применяется, если операции проходят с 2019 года.

Подводим итоги

  • Ставка НДС 20 процентов действует в России с 1 января 2019 года.

  • НДС применяется к товарам, работам, услугам и имущественным правам, отгруженным начиная с этой даты.

  • Дата заключения договора роли не играет — главное, когда произошло выполнение (передача).

  • Есть исключения с пониженной ставкой 10 % для отдельных групп товаров.

Так что, если вы занимались или планируете заниматься реализацией товаров и услуг, считайте, что ставка НДС у вас — 20 %, начиная с 2019 года. Просто, понятно и официально!