Если вам интересен вопрос — с какого года в России действует ставка НДС в размере 20%, вы попали точно по адресу! В этом посте мы разберём, когда и почему произошли изменения, как они влияют на цену товара или услуги, и что нужно знать налогоплательщикам, чтобы не запутаться в хитросплетениях российского налогового законодательства.
Представьте ситуацию: вы покупаете товар или оплачиваете услугу, и вдруг обнаруживаете, что к цене добавили новый налог. "А когда же его ввели? И почему теперь всё дороже?" — именно такие вопросы возникают у многих предпринимателей и обычных граждан. Впрочем, паниковать не стоит — всё гораздо понятнее, чем кажется.
История изменения ставки НДС в России
Налог на добавленную стоимость (НДС) в нашей стране действует с 1 января 1992 года — именно с этого момента НДС стал частью налоговой системы Российской Федерации. До 2019 года основная ставка налога составляла 18%. Однако 3 августа 2018 года был принят Федеральный закон №303-ФЗ, который с 1 января 2019 года повысил основную ставку НДС до 20%.
Звучит строго, но кто сказал, что налоговая история — это скучно? Это как эволюция: если ставка была раньше динозавром с 18%, то теперь она стала более агрессивным хищником — 20%! Этот рост ставки, по расчетам Института народнохозяйственного прогнозирования РАН, принес государственному бюджету дополнительно около 800 миллиардов рублей в 2019 году.
Как это влияет на стоимость товара или услуги
Главное, что должен понимать каждый налогоплательщик — это то, что ставка НДС 20% применяется к сумме реализации товара, работы или услуги начиная с 2019 года вне зависимости от того, когда был заключён договор.
В контракте цена товара может указываться двумя способами:
| Вариант указания цены | Что происходит с НДС | Как это влияет на покупателя |
|---|---|---|
| Цена указана без НДС, налог исчисляется дополнительно | НДС добавляется сверху к цене, по ставке 20% с 2019 года | Итоговая сумма увеличивается |
| Цена включает НДС по ставке 20% | Внутри цены НДС увеличивается, а стоимость без налога уменьшается | Итоговая сумма для покупателя не меняется |
Если договор был заключён до 2019 года и в нём фиксирована ставка НДС 18%, то чтобы не возникло споров и недопониманий, рекомендуется оформить дополнительное соглашение, в котором прописать, что с 2019 года применяется ставка 20%.
Особенности исчисления и применения ставки 20%
- С 2019 года НДС в размере 20% должен начисляться на сумму оплаты товаров, работ или услуг.
- Даже если поступил аванс за товар или услугу в 2019 году, ставка НДС считается 20%.
- Нельзя применять старую ставку 18% по договорам и счетам-фактурам, если отгрузка или оказание услуги происходит после 1 января 2019 года.
- Неправильное применение ставки грозит налоговым рискам: покупатель может потерять право на вычет НДС по неправильно оформленному счету-фактуре.
Иными словами, в бухгалтерии должны быть внимательны и точны, иначе можно столкнуться с неприятностями, когда налоговый орган откажет в вычете.
Кому и как НДС 20% не применяется?
Несмотря на повышение основной ставки, отдельные категории товаров и услуг облагаются пониженной ставкой 10%, например:
- продовольственные товары (определённые категории),
- детские товары,
- медицинское оборудование и др.
Это сделано для того, чтобы не бить налогом "в самую струну" самые необходимые товары и услуги.
Практический совет для организаций и предпринимателей
- Если вы планируете заключать долгосрочные договоры, избегайте прописывать фиксированную ставку НДС — укажите, что налог исчисляется в соответствии с налоговым законодательством на дату отгрузки или оплаты.
- Всегда сверяйте счет-фактуры, чтобы в них была указана актуальная ставка — 20% с 2019 года.
- При переходе с 18% на 20% помните о необходимости заключения дополнительных соглашений к договорам, заключённым ранее.
Итог
| Год | Основная ставка НДС | Особенности |
|---|---|---|
| 1992 - 2018 | 18% | Основная ставка до повышения |
| С 1 января 2019 | 20% | Новая ставка, применяется на все операции после этой даты |
Повышение ставки НДС с 18 до 20% в России — это важный инструмент формирования государственного бюджета, который также влияет на бизнес и конечных покупателей. Будьте в курсе, следите за изменениями, и ваши налоговые дела будут как часы — чёткими и правильными.
Полезные ссылки
- Налог на добавленную стоимость — Википедия
- Переход на применение ставки НДС 20% с 2019 года — Гарант
Теперь вы вооружены фактами и можете спокойно разбираться с НДС 20% без лишних нервов. А если кто-то спросит, с какого года ставка такая, смело отвечайте — с 2019-го!