В этой статье вы узнаете, когда и почему ставка налога на добавленную стоимость (НДС) в России была повышена до 20%. А заодно разберетесь, как НДС работает, кого он касается, и почему этот налог не так прост, как кажется на первый взгляд.
Представьте такую ситуацию
Вы владелец небольшого магазина или начинающий предприниматель. Ваши товары или услуги стали вдруг дороже, но почему? Ведь ваши издержки и закупочные цены почти не изменились! Секрет в том, что с 2019 года НДС в России повысился с 18% до 20%. Именно этот маленький рычажок госбюджета способен сильно влиять на стоимость товаров и услуг. Разберёмся, как это работает.
Что такое НДС и как он устроен
НДС — это косвенный государственный налог, который добавляется к стоимости товаров, работ и услуг на каждом этапе производства и реализации. По сути, этот налог платит конечный потребитель, но проходит он через всех участников цепочки — от производителя до продавца.
Например, производитель сделал товар и оплатил НДС со стоимости сырья, потом продавец купил этот товар и добавил НДС при продаже покупателю, который в итоге оплачивает налог полностью.
Звучит сложно? На самом деле, именно такая система помогает избежать эффекта каскада, когда налог складывается сверху налога, и в итоге стоимость товара становится неприлично высокой.
Когда НДС в России стал 20%
Ставка налога менялась несколько раз. Впервые НДС был введён в России с 1 января 1992 года. За этот период налог прошёл через разные фазы:
- Изначально ставка была 20%.
- Потом её снизили до 18% на долгое время.
- А с 1 января 2019 года ставка снова выросла до 20%.
Это официальная дата, когда российское правительство решило повысить НДС с 18% до 20%. Основная цель — увеличить доходы государственного бюджета и сбалансировать налогообложение.
Почему это важно
Повышение НДС на 2% — это не просто сухое решение. Это может означать:
- Рост стоимости многих товаров и услуг.
- Увеличение нагрузки на бизнес, который выступает налогоплательщиком.
- Дополнительные 800 миллиардов рублей в госбюджете только за первый год после повышения (по данным Института народнохозяйственного прогнозирования РАН).
Если вы покупатель, то цена товара, конечно, будет чуть выше. Если предприниматель — вы платите больше в бюджет, и это отражается на финансовом здоровье вашей организации.
Кто платит НДС и кого коснулось повышение
Плательщиками налога на добавленную стоимость в России являются:
- Все организации, которые занимаются производством, реализацией товаров и услуг.
- Индивидуальные предприниматели (кроме тех, у кого выручка ниже установленного лимита в 2 миллиона рублей за три месяца — тогда можно не платить НДС).
- Предприятия с иностранными инвестициями и международные компании, работающие в РФ.
Вычислить, к какой категории относитесь вы, и стоит ли стать плательщиком НДС — задача важная и требует учета многих нюансов.
НДС и ставки в России — небольшая шпаргалка
| Категория товара/услуги | Ставка НДС с 2019 года |
|---|---|
| Основная ставка | 20% |
| Пониженная (продовольственные товары, книги, детские товары, медицинское оборудование) | 10% |
| Экспорт товаров | 0% (льгота для повышения конкурентоспособности на международном рынке) |
Практические советы для бизнеса
-
Если ваша выручка от реализации товаров или услуг без учёта НДС не превышает 2 млн рублей за три последовательных месяца — вы можете претендовать на освобождение от уплаты НДС. Подумайте, стоит ли переходить на упрощённую систему налогообложения (УСН) и избежать излишних расходов.
-
Не стоит забывать про правильный учёт и оформление налоговых документов, чтобы максимально эффективно использовать право на вычеты по НДС. Это поможет уменьшить сумму налога к уплате.
-
При планировании бюджета организации обязательно учитывайте изменение ставок НДС — даже 2% увеличения может серьёзно сказаться на итоговой стоимости товара или услуги.
Как это выглядит на практике
Представим, что у вас есть производство деревянных столов. На сырьё, работу и услуги подрядчиков вы платите НДС по разным ставкам, например, 10% на часть медицинского оборудования, 20% — на прочие материалы. Когда стол продаётся конечному покупателю, на его стоимость добавляется НДС 20%.
В итоге ваш покупатель заплатит сумму, в которую включена добавленная стоимость всех этапов производства, плюс 20% НДС.
Итоги
- НДС — это универсальный налог, который добавляется к стоимости товаров и услуг на всех стадиях производства и реализации.
- В России НДС действует с 1992 года.
- С 1 января 2019 года ставка НДС составляет 20%.
- Повышение ставки направлено на увеличение доходов бюджета и борьбу с уклонением от налогов.
- Бизнесу важно учитывать эти изменения в своих расчётах и документации.
- Конечный потребитель ощущает НДС как повышение цен.
Надеюсь, теперь вы точно знаете, с какого года в России действует ставка НДС 20% и почему это важно для вас и экономики страны.