Содержание:

Сегодня расскажем, с какого года в России действует ставка НДС 20%, почему именно столько и как это повлияло на бизнес и покупателей. Погрузимся в историю налога, разберём практические нюансы и расскажем, как правильно считать и платить НДС. Поехали!

Представьте: налоговый лабиринт и новая ставка НДС

Вас когда-нибудь вводили в ступор формулы налоговых расчётов? А представьте, что вы бухгалтер компании, и вдруг с нового года ставка НДС внезапно меняется — при этом никто толком не объяснил, с какого момента именно надо применять новую ставку, и как не получить штрафы за ошибки. Жутко, правда?

Главная боль тут — понять, с какого года надо применять НДС 20% вместо 18%, как корректно отражать это в договорах, счетах и бухгалтерских документах, чтобы налоговые органы не смотрели на вас с подозрением. К тому же важно знать, кто платит этот налог, на какие товары и услуги он распространяется и как правильно рассчитывать сумму НДС в цене.

История ставки 20% — почему именно с 2019 года

  • НДС действует в России с 1 января 1992 года, и долгое время основная ставка была 18%. Но с 2019 года ставка повысилась до 20%.
  • Точный старт применения НДС 20% — 1 января 2019 года, закреплено Федеральным законом от 03.08.2018 №303-ФЗ.
  • Это важный шаг для пополнения государственного бюджета. Так, в 2019 году за счёт увеличения ставки в бюджет России дополнительно поступило около 800 млрд рублей!

Практические моменты: как и когда применять ставку 20%

1. С какого момента применять

  • Если у вас отгрузка товаров, оказание услуг или передача имущественных прав после 1 января 2019 года — тогда налог исчисляется по ставке 20%, независимо от того, что указано в договоре.
  • Получая авансы после этой даты, тоже надо считать НДС 20/120.
  • Нельзя "заранее" выставить счёт с НДС 20% за 2018 год или наоборот — использовать 18% для операций после 2019 года.

2. Что делать с долгосрочными договорами

  • Чтобы не потерять в точности стоимости, лучше при заключении договоров не указывать конкретную ставку НДС, а ссылаться на пункт закона (п. 3 ст. 164 НК РФ).
  • Либо писать, что цена указана без НДС, а НДС добавляется по ставке на дату отгрузки или предоплаты.
  • Либо фиксировать цену уже с включённым НДС по актуальной ставке — в 2019 году это 20%. В этом случае покупатель платит ту же сумму, но "внутри" договора НДС перераспределяется.

3. Неправомерное применение ставки — штрафы и риски

  • Если продавец укажет неверную ставку НДС (например, 18% вместо 20%), то покупатель не сможет принять этот налог к вычету.
  • В налоговом законодательстве строго прописано, что налогоплательщик не может произвольно менять ставку налога.
  • Это означает, что если вы хотите избежать неприятных сюрпризов, обязательно проверяйте, чтобы в счетах-фактурах стояла именно ставка 20% с 2019 года.
  • Арбитражные суды встали на сторону налоговых органов и часто отказывают в вычете неправомерно начисленного НДС.

Кому и на что применяется НДС 20%

Категории налогоплательщиков Примеры операций, облагаемых НДС Исключения из объекта налогообложения
Юридические лица всех форм собственности, ИП, филиалы предприятий, международные компании на территории РФ Реализация товаров, работ, услуг на территории РФ, передача имущественных прав, ввоз товаров на территорию РФ Передача имущества государственным органам, операции с земельными участками, бесплатные услуги органам власти и некоторые иные льготы
  • НДС включается в цену большинства товаров и услуг, поэтому конечный потребитель фактически платит налог, хотя его перечисляют в бюджет предприятия.
  • Есть категории с пониженной ставкой 10% (продукты питания, медицинское оборудование, книги).
  • Налог с реализации товаров и услуг распределяется по стадиям производства и реализации, чтобы избежать "налогового каскада" (когда налог уплачивается несколько раз на одной стоимости).

Почему ставка НДС важна и как это влияет на бизнес и покупателей

  • Рост ставки НДС означает рост себестоимости товаров и услуг.
  • Организации и предприниматели должны пересчитать цены и проверить свои договоры, чтобы правильно отразить налог.
  • Покупателям нужно убедиться, что они получают счета-фактуры с правильной ставкой НДС для вычета налога из бюджета.

Итоги и рекомендации

  • Ставка НДС 20% действует в России с 1 января 2019 года.
  • Все операции по реализации товаров, услуг, имущественных прав, а также авансы с этого момента облагаются налогом по новой ставке.
  • Чтобы избежать штрафов и потерь вычетов, внимательно оформляйте договоры, счета и отчётность, учитывая новую ставку.
  • В договорах рекомендуется не фиксировать ставку НДС жёстко, а ссылаться на актуальные законодательные нормы.
  • Помните, что налоговое законодательство РФ не позволяет самостоятельно менять размер ставки.

Если хотите уверенно идти по налоговому лабиринту — этот пост как путеводная звезда поможет вам не сбиться с пути и не угодить в ловушки неправильных ставок!

Полезные ссылки

Теперь вы — настоящий эксперт по ставке НДС 20% с какого года! Поделитесь этой статьёй с коллегами — пусть все будут на волне закона и не пугаются цифр в бухгалтерии!