Содержание:

В этой статье вы узнаете, как грамотно заполнить налоговый расчет по суммам доходов, выплаченных иностранным организациям. Расскажем про ключевые разделы, коды и практические нюансы, которые помогут не допустить ошибок и избежать претензий со стороны ФНС.

Представьте: вы бухгалтер, а перед вами — налоговый кодекс и нескончаемый список разделов и подразделов, которые надо заполнить аккуратно, чтобы не «напороться» на штрафы. Как правильно исчислить налог, каким образом вести учет и как представить сведения в отчетности — вот где настоящая головоломка для многих! Если пропустить хотя бы одну цифру, сумма налога может не совпасть, а это уже повод для нервотрёпки.

Налоговый расчет — ваша палочка-выручалочка для контроля

Расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов — документ, который с 2025 года подается по новой редакции. Это важно! Потому что именно с отчетности за налоговый период 2025 года и далее действует обновленный формат, а предыдущий остается для 2023 и 2024 годов.

В документе есть несколько важных разделов и подразделов — каждый со своей задачей и кодами, которые нельзя забывать указывать:

Раздел Назначение Что нужно указать
Раздел 1 Сумма налога на прибыль, подлежащая уплате по данным налогового агента Общие суммы налога, удержанные с доходов
Раздел 2 (2.1 и 2.2) Исчисленный налог по видам доходов Конкретные суммы налога по каждому виду выплат
Раздел 3 (3.1, 3.2, 3.3) Сведения об иностранных организациях — получателях дохода Подробные данные о контрагентах: ИНН, адрес, право на доход
Раздел 4 (4.1, 4.2) Выплаты, не подлежащие налогообложению Когда доход освобожден от налога по законодательству
Раздел 5 Доходы от продажи товаров, не облагаемые налогом Отдельные сведения по сделкам с товарами

Если на вас смотрит этот список и вы уже чувствуете головную боль, знайте — это только первый шаг, который при правильном подходе превращается в понятный и простой чек-лист.

Коды — без них никак!

В налоговом расчете указываются коды отчетного периода, коды доходов и права на доход. Они необходимы для правильной идентификации операций.

Пример использования кодов:

Показатель Где используется Зачем нужен код
Код отчетного периода В титульном листе и разделах Определяет, за какой период представлен расчет (например, 2025 год)
Код дохода В подразделах 2.1, 3.2 и других Помогает ФНС правильно классифицировать вид дохода (например, дивиденды, роялти)
Код фактического права на доход В разделе 3.3 Указывает, кто действительно получает доход и подает декларацию

Чтобы не запутаться, рекомендую сразу загрузить официальные приложения с кодами — они в свободном доступе и актуализируются ФНС России.

Практические советы для заполнения

  • Начинайте с титульного листа — в нем указываются сведения об организации и налоговом периоде. Проверьте, что вы указали правильный календарь налогового периода.
  • Подробно внесите сведения об иностранных организациях — ошибка здесь чревата проблемами с подтверждением доходов.
  • Не пропускайте данные о суммах и налогах по каждому виду дохода — для каждого есть отдельный код и поле.
  • Если доход не облагается налогом — обязательно внесите сведения в раздел 4 — это освободит вас от вопросов.
  • Отправляйте расчет в ФНС по правильному месту представления и способу (электронно или на бумаге), иначе вам вернут документ.

Когда это актуально и для чего?

Этот расчет подается по правилам Налогового кодекса России для тех организаций, которые платят иностранным контрагентам. Цель — прозрачность и корректный учет налогообложения, чтобы избежать двойного налогообложения и выявить возможные нарушения.

Если ваша компания осуществляет выплаты иностранным организациям — вы обязаны отчитаться именно таким образом.

Заполнение расчета — не простое упражнение, но если подойти к нему с умом, всё становится вполне посильной задачей.

Собирайте все данные по видам доходов и иностранным контрагентам, используйте официальные коды и четко соблюдайте инструкции. Тогда налоговый расчет за 2025 год будет как швейцарские часы — точным и без сбоев.

Полезные ссылки

Пусть заполнение налогового расчета будет для вас не тягостью, а точной и понятной операцией — как хорошо отлаженный механизм! А вы уже попробовали начать? Или всё еще ждете чуда? ;)