В этом посте вы узнаете, что такое налоговый расчет о суммах доходов, выплаченных иностранным организациям, и суммах удержанных налогов, почему он важен и как правильно заполнить форму по КНД 1151056. Вы получите четкое понимание сроков сдачи, требований и типичных ошибок, чтобы отчётность была не как головоломка, а как простой пазл.

Представьте ситуацию

Вы — бухгалтер или руководитель организации, и вдруг появляется обязанность представить налоговый расчет по иностранным организациям. "Что? — воскликнете вы, — Где взять данные, как заполнить, в какие сроки и куда сдать?" Вот тут и кроется главный замес, который может привести к штрафам и нервотрёпке. И это совсем не про то, как весело работать с цифрами!

Проблемы, с которыми сталкиваются многие организации:

• Отсутствие чёткого понимания, что включать в расчет
• Запутанные сроки сдачи документов
• Ошибки при заполнении форм и расчетах налогов
• Неясность, какие документы приложить и как подтвердить данные

Не знаете, как правильно составить налоговый расчет? Давайте разбираться вместе!

Что такое налоговый расчет о суммах доходов и удержанных налогах

Это отчётный документ, в котором организация или налоговый агент фиксирует все суммы доходов, выплаченных иностранным организациям, и суммы налогов, удержанных с этих доходов. Форма имеет код по КНД 1151056 и используется ФНС России для контроля и анализа.

Ведь налоговый кодекс строго регулирует налоговые отношения с иностранными организациями, а этот расчет — ваше обязательство подтвердить законность выплат и удержанных налогов. Это своего рода "отчёт на всю катушку" о ваших финансовых взаимоотношениях с зарубежными партнёрами.

Сроки представления и периодичность

Сдать налоговый расчет нужно своевременно — ФНС России утвердила конкретные сроки:

Это значит, что если вы отчитываетесь за 4 квартал 2024 года, отчет нужно сдать не позднее 25 февраля 2025. Иначе рискуете попасть на штрафы.

Ключевые требования к заполнению формы

Форма налогового расчета содержит:

• Данные организации — полное наименование, ИНН, КПП, ОГРН
• Отчётный период (месяц, квартал, полугодие, 9 месяцев, год)
• Вид документа (первичный или корректирующий)
• Суммы выплаченных доходов иностранным организациям
• Суммы удержанных налогов
• Приложение подтверждающих документов или их копий

Для организации важно аккуратно указать все данные, чтобы ФНС могла сверить расчёты с реальными выплатами.

Практические советы по заполнению и сдаче

• Подготовьте данные заранее. Соберите все документы, подтверждающие выплаты и удержанные налоги по иностранным организациям.
• Не путайте виды документов. Первичный расчёт — это первоначальные данные, корректирующий — исправления к нему.
• Проверяйте все суммы. Ошибка в сумме дохода или налога может вызвать вопросы у ФНС и привести к доначислениям.
• Не забывайте про подписи. Расчёт должен быть подписан руководителем или уполномоченным лицом.
• Используйте утверждённые формы. Для сдачи применяйте форму по КНД 1151056, рекомендованную ФНС России (доступна в формате TIF и PDF для заполнения на сайте ФНС или ФГУП ГНИВЦ).

Как это работает на практике

Возьмём организацию "Ромашка", которая в 2024 году выплатила иностранной фирме "GlobalTech" доход в сумме 1 млн рублей и удержала налог — 150 тыс. рублей. В конце года бухгалтер "Ромашки" должен подготовить налоговый расчет по форме КНД 1151056 с указанием этих сумм, заполнить данные об организации и уплатить налог, а потом представить расчет в ФНС не позднее 25 марта 2025 года.

Если бухгалтер не представит отчёт вовремя или допустит ошибку в суммах, то рискует получить штраф и дополнительные проверки. Вот почему важно придерживаться сроков и аккуратно готовить расчёт.

Что изменилось в 2025 году

С 2023 года и далее действует обновлённая форма налогового расчёта, которая актуальна для сдачи отчётности начиная с отчётности за 2023 год. В 2025 году важно пользоваться именно этой формой и учитывать продлённые сроки представления, которые установлены приказом ФНС от 26.09.2023 № ЕД-7-3/675@.

Краткий чек-лист для вашей организации

Теперь налоговый расчет по суммам, выплаченным иностранным организациям, — это четкий план действий. Выполняйте его с улыбкой и без нервов!

Пусть ваш налоговый расчет станет маленькой звездой бухгалтерской отчётности — яркой, ясной и точной!