Содержание:

В этой статье вы узнаете, как индивидуальному предпринимателю, который работает на патентной системе налогообложения (ПСН) или упрощенной системе (УСН) с объектом "доходы", грамотно снизить налог на страховые взносы, если у него нет наёмных работников. Обсудим основные нюансы уплаты взносов, порядок их учёта, а главное — как эти страховые взносы уменьшают налог, не создавая лишних вопросов у налоговой.

Болевая точка — платить много и не понимать как снизить

Представьте ситуацию: вы ИП, работаете сами на себя, нет ни одного сотрудника. Но налоги и страховые взносы — неизбежная часть жизни, как утренний кофе. И вы видите, что за 2024 год фиксированные страховые взносы на себя уже почти 50 тысяч рублей, а потом ещё сверху 1% от дохода, превышающего 300 тысяч. Неприятно? Конечно! И хочется узнать, как уменьшить налог, не выходя за рамки закона, чтобы платить только по справедливости, а не "на глазок".

Знакомо? Погнали разбираться.

Кто обязан платить и что платить

ИП платит страховые взносы за себя, фиксированную сумму в размере 49 500 руб. (за 2024 год). Если вы работаете неполный год, сумма пропорциональна отработанным дням. Если доход за год превысил 300 000 руб., нужно доплатить 1% с суммы превышения — максимум 277 571 руб. Итого фиксированный плюс "сверху" — две части одного большого платежа.

Уведомление для уплаты фиксированной части за себя не требуется — налоговая автоматически фиксирует этот платёж. За доплату с дохода свыше 300 тысяч нужно платить до 1 июля следующего года. Это регулируется Налоговым кодексом РФ (статьи 346.21 и 346.51).

За наёмных работников взносы платятся отдельно — не в нашем случае.

Как уменьшить налог на страховые взносы без работников

Хорошая новость — если у вас нет наёмных сотрудников, вы можете полностью снизить налог на УСН на сумму уплаченных страховых взносов за себя без ограничения! В отличие от ИП с работниками, для которых снижение лимитировано 50% от налога, тут вы можете пойти и «обнулить» налог полностью.

Идея проста: налоговый платёж на УСН уменьшаете на сумму страховых взносов за себя, включая как фиксированную часть, так и дополнительную с доходов свыше 300 тысяч рублей.

Практический пример

Вы заработали за 1 квартал 600 000 рублей, из которых 300 000 — лимит без дополнительной доплаты. Значит, дополнительная часть по 1% — 3 000 руб.

  • Фиксированные страховые взносы за этот период — 49 500 руб. (пропорционально кварталу);
  • Дополнительные взносы — 3 000 руб.

Если налог по УСН (6%) составляет, например, 36 000 руб., то вы можете снизить эту сумму на 52 500 руб. (49 500 + 3 000). Итог — налог равен нулю, так как взносы превышают сумму налога.

Если налог вышел меньше суммы взносов, остаток по уменьшению «перекочёвывает» на следующий период, что позволит оптимизировать платежи.

Как учитываются взносы в отчетности и 1С

С 2023 года закон позволяет учитывать фиксированные взносы за себя для снижения налога, даже если они ещё не оплачены — главное, чтобы они относились к текущему отчетному году. Дополнительные взносы с дохода свыше 300 000 учитываются в том году, в котором уплачены, но с 2024 года ИП могут выбрать, в какой год их учитывать — удобно для планирования.

В 1С:Бухгалтерии (с версии 3.0.151.38) учёт уплаты и уменьшения налога реализован автоматически. Вот что нужно сделать:

  • При расчёте налога с помощью Помощника по оплате и расчёта налогов укажите сумму страховых взносов;
  • Можно вручную скорректировать часть суммы для уменьшения налога;
  • Провести регламентную операцию "Расчет налога УСН";
  • Посмотреть справку-расчет для контроля.

Для ИП без работников процедура максимально проста — весь платёж на страховые взносы учитывается полностью.

ПСН и УСН одновременно без работников

Если вы используете одновременно патент и УСН, то учитываете доходы и страховые взносы по каждому режиму отдельно. В 1С для этого применяется пропорциональное распределение.

Например, доход за 1 квартал — 150 000 руб. по ПСН (60%), и 100 000 руб. по УСН (40%). Фиксированный платеж на ПСН — 49 500 руб. в год, 1/3 от него уплачивается за квартал.

Налог по патенту уменьшается на часть страховых взносов, соответствующую доле дохода по ПСН (в нашем случае 60% от взносов). Остальная часть — на УСН.

Уведомления для уменьшения патентных платежей можно сформировать в 1С и подать через личный кабинет ФНС.

Тонкости и лайфхаки

  • Не забывайте, что для снижения налога за период сумма уменьшения не должна превысить исчисленный налог. Но при отсутствии работников можно и до нуля снизить налог.
  • Если фиксированные взносы платите в январе следующего года, их можно всё равно учитывать за предыдущий год — экономия времени и нервов.
  • При совмещении спецрежимов надо внимательно вести учёт доходов и взносов, чтобы не допустить ошибок в пропорциях.

Итоговая таблица: что и как платить, как уменьшать налог без работников

Показатель Пояснение Особенности для ИП без работников
Фиксированный взнос (2024 г.) 49 500 руб. Можно учесть в полном объеме
Дополнительный взнос 1% С дохода свыше 300 000 руб. Учитывается в году уплаты или по выбору ИП
Лимит на уменьшение налога Нет лимита (если без работников) Полное снижение налога на сумму взносов
Уведомление о снижении налога Не требуется для фиксированных взносов Рекомендуется при ПСН и совмещении режимов
Срок уплаты фиксированных взносов До 31.12 (если попадает на выходной — в следующий рабочий день) Важно для учёта в текущем году
Уплата дополнительной части До 01.07 следующего года Можно выбрать учет за текущий или следующий год

Не позволяйте страховым взносам превращать ваш налог в неподъемный груз! Используйте право на снижение налога с умом и следите за сроками уплаты. А если пользуетесь 1С, сделайте это в пару кликов через удобные помощники — пусть система сделает тяжёлую работу за вас.

Полезные ссылки

Не позволяйте налогам становиться тайной за семью печатями! Управляйте ими чётко, как профи, и платите ровно столько, сколько надо, без лишних потерь и вопросов. Ведь суть не в том, чтобы платить побольше — а в том, чтобы платить грамотно!