В этом посте вы узнаете всё главное про налоговую декларацию по налогу, который нужно уплачивать при применении упрощённой системы налогообложения (УСН). Мы разберём, когда и как подавать декларацию, как избежать ошибок и что важно помнить про сроки в 2025 году.

Представьте ситуацию

Вы предприниматель или владелец небольшой организации, перешли на УСН и вдруг чувствуете, что декларация — это настоящий монстр с 1000 голов. Сроки горят, форма меняется, а вы в отчётности тонете, как котёнок в пруду. Знакомо? Отлично, давайте вместе поймаем этот налоговый комет и укротим его!

Что такое налоговая декларация по УСН и почему она важна

Налоговая декларация — это главный отчёт, который связывает вас с налоговой службой в части уплаты налога при упрощённой системе налогообложения. Без неё — никуда! От правильного заполнения декларации зависит, заплатите ли вы ровно столько, сколько надо, или же навлечёте на себя проверки и штрафы.

УСН регулируется главой 26.2 Налогового кодекса РФ. Форма декларации с кодом КНД 1152017 утверждена Приказом ФНС России от 02.10.2024 и применяется с отчётности за 2024 год. Она же и актуальна для подачи в 2025 году.

Сроки сдачи декларации — что нужно помнить

Ничто не раздражает предпринимателя сильнее, чем поздний налоговый отчёт. Чтобы не стать звездой налогового скандала, запомните:

И вот ещё перчик — в 2025 году сроки остались традиционно жёсткими. Представьте: 25 марта и 25 апреля — будто встреча с драконом, который ждет вашей декларации! Не забудьте их, иначе штраф не заставит себя ждать.

Как заполнить декларацию и на что обратить внимание

Декларация заполняется по форме КНД 1152017. Она доступна в форматах TIF и PDF. Для удобства налогоплательщиков ФНС и ГНИВЦ подготовили образцы заполнения, которые помогут избежать самых частых ошибок.

Практический совет: используйте машиночитаемую форму PDF, её легко заполнять в Adobe Reader — программа доступна бесплатно. Главное — не игнорируйте готовые решения и образцы заполнения на сайте consultant.ru, они словно ваши личные наставники в лабиринтах налогообложения.

Основные разделы декларации и что в них отражать

В декларации есть два ключевых раздела:

• Раздел 1 — итоговая сумма налога или минимального налога, подлежащего уплате.
• Раздел 2 — расчёт налога (минимального налога) на основании доходов и расходов налогоплательщика.

Здесь главное не путать объекты налогообложения — это могут быть:

• "Доходы" — упрощёнка по доходам
• "Доходы минус расходы" — классическая схема с вычетами

Ошибки, которых стоит избегать

• Пропустить сроки подачи — самый очевидный, но крайне болезненный прокол.
• Неверно указать налоговый период — всегда сверяйте календарь.
• Неправильно выбрать объект налогообложения — это изменит всю арифметику вашего налога.
• Игнорировать уведомления об утрате права применять УСН — тогда декларация должна подаваться по другим правилам.

Электронная подача и связь с налоговой

В 2025 году электронная отчётность — это твой надёжный союзник. Представлять декларацию по телекоммуникационным каналам (например, через личный кабинет налогоплательщика) безопасно.

Плюс — это экономит время и снижает риск опоздания. Представьте, что заполнить и отправить декларацию можно даже в пижаме с чашкой кофе!

Как меняется форма в 2025 году

Налоговый кодекс, приказы ФНС и новые формы отчётности иногда преподносят сюрпризы. В 2025 году действует форма, утверждённая в октябре 2024-го. Поэтому все документы и материалы по заполнению уже актуальны для 2025 года. Это значит, что ваша декларация — свежая, как утренний хлеб!

Таблица основных дат и действий по декларации 2025 года

Итог

Заполнить и сдать налоговую декларацию по налогу при упрощённой системе — не космическая миссия, а вполне решаемая задача. Главное — не лениться и соблюдать сроки, использовать готовые образцы и помощь ФНС, а также электронную отчётность. Не стоит бояться форм и разделов, если понять, как связаны доходы, расходы и налог, всё становится прозрачно и просто.