Содержание:

В этом посте вы узнаете, как выглядит справка по форме 2-НДФЛ, что именно в ней указывается, и почему важно понимать этот документ, даже если вы далеки от бухгалтерии. Будет много практических примеров и объяснений по ключевым полям. И никаких скучных терминов!

Представьте, что вам срочно понадобилась справка о доходах — например, для кредита, визы или просто чтобы разобраться с налогами. Вы берёте в руки форму 2-НДФЛ, и… вуаля! Перед вами куча кодов, разделов и полей. Что это всё значит? Почему в одном поле указан какой-то таинственный "Код по ОКТМО", а в другом — "Сумма налога удержанная"? Или что за "Налоговый агент"? Если вам хоть раз приходилось мучиться с этим документом — считайте, что вы не одни. Но разобраться с этим совсем не так сложно, как кажется!

Что такое справка 2-НДФЛ и зачем она нужна

Форма 2-НДФЛ — это справка о доходах физического лица и суммах удержанного налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Ее выдает налоговый агент, чаще всего — работодатель или организация, где вы получаете доход.

С 2021 года форма 2-НДФЛ как отдельная отчетность в налоговую отменена и теперь включена в расчет 6-НДФЛ. Но для физических лиц по-прежнему существует отдельный документ, который называется "Справка о доходах и суммах налога физического лица". Проще говоря — тот самый "2-НДФЛ", с которым вы столкнулись.

Почему это важно?

  • Для подтверждения доходов при получении кредита.
  • Для оформления вычетов и возврата налогов.
  • Для отчётности при смене работы или статуса налогоплательщика.
  • Чтобы понять, сколько налогов с вас удержали и уплатили.

Как выглядит форма 2-НДФЛ – подробный разбор

Документ разделен на несколько блоков — каждый содержит важную информацию, без которой "картина" вашего дохода и налогов была бы неполной.

Раздел Что указывается Ключевые особенности
Заголовок Налоговый период, дата составления В поле "за ____ год" — отчетный налоговый период, дата — день создания справки
Раздел 1 Сведения о налоговом агенте (работодателе) Код по ОКТМО, ИНН, КПП, контактные данные, наименование организации или лица
Раздел 2 Сведения о физическом лице — налогоплательщике ФИО, ИНН, дата рождения, гражданство, код документа, удостоверяющего личность
Раздел 3 Доходы и налог по ставке Месяцы получения дохода, коды доходов и вычетов, суммы доходов и вычетов
Раздел 4 Налоговые вычеты (стандартные, социальные, имущественные) Коды и суммы вычетов, предоставленных налогоплательщику
Раздел 5 Итоги: общая сумма дохода и налога Налоговая база, исчисленная сумма налога, удержанная сумма, авансовые платежи и пр.
Раздел 6 Доходы, с которых налог не удержан Сумма неудержанного налога и соответствующий доход

Некоторые тонкости, о которых не всегда знают

  • В поле "Код по ОКТМО" указывается код муниципального образования, где зарегистрирован налоговый агент. Например, код "12445698" – это типичный 8-значный код без дополнительных символов.
  • ИНН и КПП — идентификаторы налогового агента (организации), без них никак.
  • Для физического лица (налогоплательщика) в разделе 2 нужно указывать ФИО без сокращений, в точном соответствии с документом, удостоверяющим личность (паспорт, свидетельство и пр.).
  • В поле "Код документа" проставляется код, соответствующий виду документа, удостоверяющего личность.
  • Месяцы в разделе 3 указываются хронологически, с суммами дохода и налогов за каждый месяц.

Практический пример

Допустим, вы получили зарплату в январе и феврале 2024 года. Ваш работодатель заполнит в разделе 3 для каждого месяца строки с соответствующими кодами доходов и суммами.

Месяц Код дохода Сумма дохода Код вычета Сумма вычета
Январь 2000 50 000 руб. 1 1 000 руб.
Февраль 2000 50 000 руб. 1 1 000 руб.

Итоговая сумма дохода за 2 месяца — 100 000 руб., вычеты — 2 000 руб., а налог исчислен исходя из налоговой базы (100 000 – 2 000 = 98 000 руб.).

Что значит "налоговая база", "исчислить" и другие загадочные слова?

  • Налоговая база — это сумма дохода, с которой будет рассчитан налог, то есть общий доход минус все налоговые вычеты.
  • Исчислить налог — значит вычислить, сколько именно нужно заплатить налогов.
  • Удержать налог — вычесть налог из вашей зарплаты или другого дохода.
  • Вычет — сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемый доход.

Почему важно правильно указывать данные в справке

Если в справке неверно указан код ОКТМО или личные данные налогоплательщика, налоговая служба может затребовать исправления. Представьте, что вам нужно получить вычет, а справка "потерялась" из-за одной ошибочной цифры в ИНН — ну прям кошмар!

Кроме того, неверно указанные суммы налога или дохода могут привести к недоплате или переплате налога, а это проблемы уже для налогового агента и для вас.

Как получить справку 2-НДФЛ

По закону, справка выдается по заявлению физического лица в бумажном или электронном виде. Часто работодатели предоставляют ее сразу после окончания налогового периода или по вашему запросу.

Если вам нужна эта справка, попросите бухгалтерию вашей организации. Она обязана ее выдать!

Важные изменения на 2024 год

Приказ ФНС России № ЕД-7-11/649 от 19.09.2023 утвердил обновленную форму справки 2-НДФЛ с небольшими изменениями, в частности, датой получения дохода теперь считается день фактической выплаты.

Это значит, что даже если вы заработали зарплату в конце месяца, но получили ее в следующем, в справке будет отражаться дата фактической выплаты.

Итоги

  • Справка 2-НДФЛ — это ваш налоговый паспорт доходов.
  • В ней подробно указываются данные налогового агента и налогоплательщика.
  • Все доходы, вычеты и исчисленные налоги разбиты по месяцам и кодам.
  • Важно правильно заполнять каждый раздел, иначе могут возникнуть проблемы с налогами.
  • Получить справку можно у работодателя в бумажном или электронном виде.

Не позволяйте налоговым загадкам вводить вас в ступор! Теперь вы точно знаете, как выглядит справка 2-НДФЛ и что в ней искать. А если потребуется — покажите этот пост бухгалтеру и удивите его знанием дела!

Полезные ссылки