Если вы когда-нибудь задавались вопросом, как сейчас называется знаменитая справка 2-НДФЛ, — добро пожаловать! В этом посте вы узнаете, что изменилось с этой справкой, какие данные теперь в ней указываются и почему она так важна для налогоплательщиков и налоговых агентов.
Представьте ситуацию: вам понадобилась справка о доходах, чтобы получить кредит или устроиться на работу. Вы заходите в отдел кадров или налоговую службу и называете “2-НДФЛ”. А вам с улыбкой говорят: «Дорогой друг, эта справка давно переименована и чуть обновлена!». Не вешайте нос — я сейчас всё расскажу, чтобы вы спокойно могли ориентироваться в этом налоговом поле.
Что произошло со справкой 2-НДФЛ?
Код формы 2-НДФЛ не исчез — он просто преобразился. С 2021 года форма 2-НДФЛ как отдельная отчетность отменена и вошла в состав расчёта 6-НДФЛ. Однако для работников и физических лиц по-прежнему существует документ, который часто называют “справкой 2-НДФЛ” — это Справка о доходах и суммах налога физического лица.
По сути, это та же самая справка, но с немного изменённой формой и обновлённым порядком заполнения. Последняя редакция утверждена приказом ФНС России от 19.09.2023 №ЕД-7-11/649 (ред. от 09.01.2024).
Что меняется в новом документе?
- В заголовке формы указывается налоговый период — то есть год, за который подаются данные.
- Датой получения дохода теперь считается день выплаты (включая первую половину месяца), а не дата начисления. Этот момент регулируется пунктом 1 статьи 223 Налогового кодекса.
- В разделе с информацией о налоговом агенте теперь обязательно указываются коды по ОКТМО — уникальные цифровые коды муниципальных образований. Например, код из 8 знаков дополняется справа пробелами, чтобы занять все 11 символов поля.
Как заполняется справка по новым правилам?
Знаете, как заполнить код и доход в налоговой справке, чтобы не было никаких проблем? Давайте разберём практический пример.
Раздел 1 — данные налогового агента (работодателя)
- Указываются ИНН и КПП организации или физического лица — налогового агента.
- Заполняется поле Код по ОКТМО, отражающее территорию, где находится компания или ее подразделение.
- Вписываются контактные данные, например телефон.
- Если организация прошла реорганизацию, то нужно указать код формы реорганизации и соответствующие ИНН/КПП.
Раздел 2 — сведения о налогоплательщике (работнике)
- Полностью указываются фамилия, имя и отчество без сокращений (отчество может отсутствовать).
- В поле «Статус налогоплательщика» ставится код, например 1 — для резидентов РФ.
- Указывается дата рождения и гражданство (по кодам ОКСМ).
- Реквизиты документа, удостоверяющего личность: вид, серия и номер.
Раздел 3 — доходы и вычеты
- Здесь отображается код дохода (например, зарплата, премия) и сумма.
- Указываются налоговые вычеты, если они применяются — по коду и сумме.
- Например, если сотруднику положен социальный вычет, он отражается отдельной строкой.
Раздел 4 — стандартные и социальные вычеты
- Перечисляются суммы по каждому виду вычета, коды которых строго соответствуют классификатору.
Раздел 5 — итоги по суммам дохода и налога
- Общая сумма дохода и база для исчисления налога.
- Суммы исчисленного и удержанного налога, авансовых платежей, а также налога, уплаченного за рубежом.
Раздел 6 — суммы доходов без удержания налога
- Указываются доходы, с которых налоговый агент налог не удержал.
Для кого и зачем нужна новая справка?
Форма справки используется для подтверждения доходов и налогов физического лица. Её требуют в банках для кредита, при устройстве на работу, для предоставления вычетов и иных налоговых целей. Важно помнить:
- Справка предоставляется по заявлению самого налогоплательщика — вы должны запросить её у работодателя или налогового агента.
- Может выдаваться в бумажном или электронном виде.
- По сути, вы имеете дело с обновлённым "кодом 2-НДФЛ", но название популярно остаётся прежним.
Коротко в таблице — старая 2-НДФЛ и новая справка
| Параметр | 2-НДФЛ (старое название) | Новая справка |
|---|---|---|
| Название | Форма 2-НДФЛ | Справка о доходах и суммах налога физлица |
| Статус формы | Отдельный документ | Входит в расчёт 6-НДФЛ, выдается отдельно |
| Код формы | 2-НДФЛ | Новая форма с обновлённым кодом |
| Дата получения дохода | Дата начисления | Дата выплаты дохода |
| Кто заполняет | Налоговый агент | Налоговый агент |
| Где используется | Для подтверждения доходов | Для подтверждения доходов, вычетов и др. |
Что важно помнить, чтобы не запутаться?
- Не стоит говорить налоговым агентам “дайте мне 2-НДФЛ” и думать, что получите старый документ — лучше уточнить, что вам нужна свежая справка с учётом новых требований.
- Код по ОКТМО теперь обязателен, и его нужно указывать строго правильно.
- При заполнении личных данных лучше ориентироваться на паспорт или другой документ, удостоверяющий личность.
Итог
Если раньше справка 2-НДФЛ была вашей налоговой визиткой о доходах, то теперь она стала умнее, чуть более сложной, но удобной и соответствует современным требованиям. Эта справка по-прежнему указывает доходы и налоги физического лица и остается важным документом для налогоплательщика и налоговых агентов.
Значит, не бойтесь изменений — обновленная справка лишь отражает актуальный налоговый код и упрощает учет, чтобы вам было проще и прозрачнее жить в мире налогов.