В этой статье вы узнаете, как просто и быстро подготовить декларацию по УСН для индивидуального предпринимателя. Раскроем тонкости расчёта налога, учёта доходов и расходов, и дадим ценные советы для безошибочной сдачи декларации. Забудьте про головную боль и бюрократические ловушки — всё будет понятно и просто!

Представьте себе такую картину

Вы — ИП на упрощёнке, а перед вами лежит «монстр» — декларация по УСН. Год подходит к концу, а вы не знаете, с чего начать. Сколько доходов указывать? Какие расходы учитывать? Можно ли взять в расходы страховые взносы? Куда записывать убытки? Как учесть НДС? В голове каша, а дедлайн уже на горизонте…

Хватит страдать! Сейчас я расскажу, как эту декларацию превратить в ясный и понятный документ, а главное — как подготовиться заранее и избежать ошибок.

Новая декларация по УСН — что изменилось в 2025

С 2025 года у упрощенцев появилась новая форма декларации по УСН. Для отчёта за 2024 год надо использовать именно её. Вот что важно знать:

  • На титульном листе появилась строка с объектом налогообложения: "1" — доходы или "2" — доходы минус расходы.
  • Добавлен новый раздел 4 для предпринимателей из ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей — здесь учитываются расходы на ККТ.
  • Упрощенцы — плательщики НДС — теперь учитывают этот налог в документах, но суммы НДС не включаются в доходы по УСН.

Да, учёт НДС теперь немного усложняется, но не пугайтесь — НДС не попадёт в доходы для расчёта налога УСН, что облегчает жизнь. Например, если вы получили от покупателя 105 000 рублей с НДС 5 000 рублей, в доходы попадёт ровно 100 000 рублей.

Страховые взносы — как их учесть

Индивидуальные предприниматели, работающие по схеме «доходы минус расходы», могут учитывать страховые взносы в расходах. Даже если они не уплачены в текущем году! Причём есть выбор — включить их либо в 2025, либо перенести на 2026 год.

Это отличная возможность уменьшить налоговую базу, поэтому обязательно обратите внимание на этот пункт. Упрощёнка — это гибко.

Подготовка учёта перед формированием декларации

Как же подойти к формированию декларации? Ответ простой — идеально ведите учёт в течение года и внимательно проверяйте все операции.

Обязательные этапы перед заполнением декларации:

  • Закрытие текущего года (периода) — обязательный шаг, чтобы все расходы и доходы попали в итоговый расчёт.
  • Проверка налогового учёта, чтобы исключить ошибки.
  • Формирование книги учёта доходов и расходов (КУДиР).
  • Регистрация убытков прошлых лет — если у вас были убытки, не забывайте о возможности их зачёта!

В программе 1С, например, перед созданием декларации необходимо закрыть декабрь, запустить регламентные операции, влияющие на расходную часть, такие как списание допрасходов и таможенных платежей.

Пример: расчёт налога и заполнение декларации

Допустим, у вас объект налогообложения — доходы минус расходы, ставка налога — 15%. Ваши доходы за год составили 1 200 000 рублей, а расходы — 600 000 рублей, в том числе учтён НДС 7%. Учтены страховые взносы 50 000 рублей, которые вы решили принять в расходы в 2025 году.

  1. Расчёт налоговой базы:
    1 200 000 (доходы) - 600 000 (расходы) = 600 000 руб.
    В расходы включены страховые взносы.

  2. Налог:
    600 000 * 15% = 90 000 рублей.

  3. Минимальный налог: если он выше, то нужно уплатить его — декларация подсчитает автоматически.

Далее декларация заполняется титульным листом, разделами с итогами доходов, расходов, налоговой базой и налогом, а также разбивкой по кварталам.

Проверка и сдача декларации

Очень важный момент — проверка декларации. В 1С:Бухгалтерия встроена система проверки контрольных соотношений, которая сразу показывает ошибки. Если вы формируете файл в другой программе, сделайте в ней проверку выгрузки, чтобы избежать отказа налоговой.

Не забудьте:

  • Внимательно проверить все строки отчёта.
  • Сверить итоговые показатели с КУДиР.
  • Убедиться, что все авансовые платежи учтены корректно.

Таблица сравнения сроков сдачи декларации и объекта налогообложения

Тип налогоплательщика Срок сдачи декларации Объект налогообложения
ИП до 25 апреля следующего года 1 — доходы, 2 — доходы минус расходы
Организация до 25 марта следующего года 1 или 2, в зависимости от выбора

Советы для упрощенца в 2025 году

  • Вовремя закрывайте периоды и фиксируйте операции.
  • Следите за новыми формами и изменениями в декларации.
  • Учтите страховые взносы для уменьшения налоговой базы.
  • Не включайте в доходы суммы НДС — налог считается по сумме без НДС.
  • Используйте программы с поддержкой новых форм (например, 1С), они сэкономят вам время и нервы.

Если следовать этим правилам, формирование декларации по УСН для ИП превратится из страха и суеты в управляемый процесс, приносящий уверенность и контроль.

Полезные ссылки

Готовьте декларацию легко, соблюдайте сроки и не дайте налогам застать вас врасплох! Успехов в упрощённом учёте и процветания вашему бизнесу!