Сегодня мы с вами окунемся в чудесный мир деклараций по упрощённой системе налогообложения — той самой, которая способна вызвать легкий трепет у любого предпринимателя. Если вы хотите знать, как не заблудиться в хитросплетениях налоговых форм и научиться быстро и безболезненно составлять декларацию по УСН, то этот пост для вас!
Представьте себе эту картину
Вам пора сдать декларацию по УСН. Время поджимает, календарь уже горит красными отметками, а в голове крутятся мысли: "А что мне учитывать? Как правильно учесть расходы? Когда сдавать? И, черт побери, что такое вообще «формирование налоговой базы»?" Если хоть раз чувствовали себя так — добро пожаловать, вы в хорошем обществе. Упрощёнка вроде бы и "упрощённая", но сама декларация может обернуться квестом уровня «Выжить в налоговой jungle».
Ключевые моменты формирования декларации по УСН для ИП
-
Когда сдавать?
Если вы — индивидуальный предприниматель, который выбрал УСН, то декларация за прошедший год подается до 25 апреля следующего года. В 2025 году это правило осталось в силе, так что успевайте вовремя. -
Какая форма декларации?
С 2025 года вступила в силу новая форма декларации по УСН, которая применяется уже для отчета за 2024 год. Нововведение — на титульном листе нужно указать объект налогообложения: 1 — доходы, 2 — доходы минус расходы. Кроме того, появился раздел для налогоплательщиков из новых территорий (например, ДНР, ЛНР и других). Если вы не из этих мест, то этот раздел можно пропустить. -
Учёт расходов и доходов
Ваша задача — корректно учесть доходы и расходы в течение года. Вот где начинается самое интересное. Расходы, которые вы хотите включить в декларацию, должны быть правильно отражены в учёте и подтверждены документально. Кроме того, с 2025 года ИП, применяющие УСН с объектом «доходы минус расходы», могут учитывать страховые взносы в расходах сразу, независимо от их фактической уплаты, что даёт дополнительные возможности для оптимизации налога. -
НДС и УСН: кто с кем дружит?
С 2025 года упрощенцы, которые стали плательщиками НДС, обязаны включать суммы НДС в документы реализации и учитывать их при расчёте налога. Но не волнуйтесь — при формировании декларации сумма НДС из доходов исключается, налог считается от «чистого» дохода (без НДС).
Как на практике подготовить декларацию
Чтобы избежать путаницы и ошибок, сделайте следующие шаги:
-
Закройте все периоды текущего года (последний — декабрь), чтобы все операции учли правильно. Не забывайте, что эти операции автоматически влияют на расчет расходов.
-
Проверьте, что учёт ведется корректно, и все доходы и расходы отображены верно. Помогут отчеты — например, «Анализ учета по УСН» покажет вам доходы и расходы за весь год, а Книга учета доходов и расходов (КУДиР) станет вашим верным спутником и доказательством правильности.
-
Если у вас есть убытки из прошлых периодов, их можно учесть при формировании налоговой базы и уменьшить налоговую нагрузку.
-
Используйте программу 1С или другую, которая поддерживает заполнение декларации. В 1С декларация по УСН находится в разделе «1С-Отчетность» → «Налоговая отчетность» → «Декларация по УСН». Заполнить её можно автоматически, и программа сама рассчитает налог.
-
Обязательно проведите проверку декларации на ошибки и логические несоответствия, чтобы не получить штрафы из-за банальных недочетов.
Практический пример
Допустим, в 2024 году ваш доход по УСН составил 1 200 000 рублей, а расходы — 700 000 рублей (учтены страховые взносы и НДС). После закрытия периода вы открываете декларацию, выбираете объект «доходы минус расходы» и импортируете данные из учета.
Программа формирует налоговую базу:
Доходы (за минусом НДС) – 1 200 000 р.
Расходы – 700 000 р.
Налоговая база = 500 000 р.
Далее 500 000 умножается на ставку налога (например, 15%), и получается сумма налога к уплате — 75 000 рублей. Авансовые платежи, внесённые вами за год, вычитаются из итоговой суммы.
Таблица: важные даты и действия для ИП на УСН
| Дата | Действие | Примечание |
|---|---|---|
| До 25 апреля | Сдача декларации по УСН | Для ИП |
| Весь год | Ведение учёта доходов и расходов | Подробный учёт в КУДиР |
| В конце года | Закрытие периодов (месяц, год) | Для корректного формирования налоговой базы |
| Перед сдачей | Проверка декларации на ошибки | Используйте встроенные средства программы |
Вывод
Сформировать декларацию по УСН для ИП — не такой уж и страшный процесс, если подойти к нему подготовленным. Ключ — в правильном учёте и внимательной проверке. Учтите все нюансы 2025 года, отразите доходы и расходы правильно, используйте удобные инструменты для автоматизации — и налоговая отчетность станет вашим приятным ритуалом, а не кошмаром.
Уже чувствуете прилив уверенности? Вот и отлично! Следите за обновлениями, и налоговая система больше не будет держать вас в заложниках бюрократии.