Содержание:

В этом посте вы узнаете, как правильно зачесть переплату с единого налогового платежа (ЕНП) в консолидированном налоговом обязательстве (КНО). Что делать с излишне уплаченными деньгами на вашем едином налоговом счёте (ЕНС)? Вернуть, зачесть или оставить «пылиться»? Обещаем, что будет просто, понятно и даже весело.

Представьте такую ситуацию: вы перевели на налоговый счёт больше, чем нужно — ну, может, оплошали, или система вас запутала. Теперь сидите, чесаете репу: «Что делать с этим положительным сальдо? Переплата ведь!» Вы хотите вернуть деньги или зачесть в будущие платежи, но в голове каша из налоговых терминов и правил. Знакомо? Давайте разберёмся!

Что такое переплата и как она образуется

Переплата — это та самая излишне уплаченная сумма, которая остаётся на вашем едином налоговом счёте (ЕНС) после уплаты всех налогов. Представьте счёт, где все ваши налоги складываются в один кошелёк — вот этот ЕНС и есть тот самый «кошелёк».

Как переплата образуется?

  • Ошибка налоговой службы, которая начислила налог неправильно
  • Ошибка налогоплательщика — перевёл слишком много, оплатил налог дважды
  • Технические причины, например, округление при оплате через терминал наличными
  • Налоговые вычеты, которые снижают налогооблагаемую базу (например, расходы на обучение, лечение, пенсионные взносы)

Кстати, в 2023 году единый налоговый счёт стал универсальным для всех налогоплательщиков. То есть уплата теперь происходит по единому платежу — ЕНП, а все налоги и переплаты консолидируются в КНО (консолидированное налоговое обязательство). Суммы переплаты объединяются — и их можно вернуть или зачесть.

Возврат или зачет переплаты — что выбрать и как

Когда появляется положительное сальдо на вашем ЕНС, у вас есть два пути: вернуть деньги на счёт или зачесть переплату в счёт будущих налогов и сборов.

Возврат

  • Нужно подать заявление на возврат в налоговый орган по месту учёта
  • Заявление не требует обоснования — ФНС сама согласна, что переплата есть
  • К заявлению прикладываете документы, если переплата образовалась из-за вычета или ошибки в декларации
  • Налоговая перечисляет деньги на ваш счёт не позднее следующего дня после получения заявления (если отказ — уведомят в течение 10 дней)
  • Заявлять о возврате можно только в течение трёх лет с момента образования переплаты

Зачет

  • Подаете заявление на зачет переплаты (обязательно в электронном виде)
  • Сумму положительного сальдо можно зачесть в счёт будущих налогов, сборов, пеней, штрафов
  • Можно зачесть переплату в счет другого лица (например, оплатить налоги родственника)
  • Зачет можно отменить, если передумали
  • Также действует правило трёхлетнего срока на зачет переплаты
Критерий Возврат Зачет
Срок 3 года 3 года
Форма заявления Письменное или электронное Только электронное
Использование Деньги на расчетный счёт Перечисление в счёт налогов и сборов
Причины подачи Возврат наличных средств Экономия на будущих платежах
Отмена Нет Можно отменить

Как оформить заявление и что прикладывать

Подача заявления — дело нехитрое, но без правильных документов может растянуться надолго.

  • Если переплата возникла из-за налогового вычета (например, обучение, лечение), приложите документы, подтверждающие право на вычет: договоры, чеки, счета
  • Если ошибка — подайте исправленную декларацию вместе с заявлением
  • Если переплата связана с ошибкой налоговой — возможно, потребуется только заявление
  • Отправить документы можно лично, почтой или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС

Важно — не забывайте проверять положительное сальдо на своём ЕНС в личном кабинете. Налоговая не обязана вам об этом сообщать.

Примеры из жизни

  • Иван переплатил налог из-за двойной оплаты налога на имущество. Через личный кабинет увидел положительное сальдо на ЕНС. Он подал заявление на возврат, приложил квитанции, и спустя пару недель получил деньги на счёт.

  • Светлана подала декларацию с налоговым вычетом на обучение. Налог был пересчитан, образовалась переплата. Она решила зачесть её в счёт будущего НДФЛ, чтобы не париться с возвратом.

  • Сергей оплатил налог за 2 квартал дважды из-за невнимательности. У него появилось положительное сальдо. Он просто оформил заявление на зачет, и сумма зачлась в счёт уплаты штрафа, который у него возник по другому налогу.

Почему могут отказать

Отказ ФНС в возврате переплаты может произойти, если:

  • Заявленная сумма не совпадает с положительным сальдо на ЕНС
  • Вы указали чужие реквизиты счёта для возврата
  • Нарушили сроки подачи заявления (более 3 лет с момента образования переплаты)
  • Документы заполнены с ошибками

Если не согласны с отказом — можно подать жалобу через личный кабинет налогоплательщика.

Заключение

Переплата на вашем едином налоговом счёте — это возможность вернуть свои деньги или уменьшить будущие платежи. Главное — вовремя отслеживать своё сальдо, правильно подавать заявление и не бояться налоговой бюрократии.

У вас есть выбор — вернуть сумму переплаты на расчётный счёт или зачесть её в счет будущих налогов. Порой проще и выгоднее сделать зачет, особенно если не хотите тратить время на возврат. Но если сумма существенная и нужна «на руки» — смело оформляйте возврат.

Полезные ссылки

Теперь, когда вы вооружены знанием о зачете переплаты из ЕНП в КНО, пусть ваш налоговый кошелёк всегда будет в порядке!