В этом посте мы разберём, что такое упрощённая система налогообложения (УСН), как она устроена и что важно знать, чтобы безболезненно и выгодно платить налоги по упрощёнке. Поехали в налоговый лабиринт, где всё проще, чем кажется!
Представьте, что...
Вы — начинающий предприниматель или владелец маленькой организации, и каждый раз, когда слышите слово "налог", чувствуете, что ваш мозг взрывается. Суммы, отчёты, взносы, формы — голова идёт кругом! Что ж, УСН создана именно для того, чтобы облегчить этот марафон.
Выбор системы налогообложения — как выбор костюма на вечеринку: либо платье с кучей складок и бантиков, либо стильный, удобный и простой наряд. УСН — это именно тот "наряд", который экономит силы и нервы.
Что такое УСН и зачем она нужна
Упрощённая система налогообложения (УСН) — это специальный налоговый режим, введённый в России для малого бизнеса. Цель — снизить налоговую нагрузку и упростить налоговый и бухгалтерский учёт.
Основные преимущества:
- Меньше налогов по сравнению с общей системой.
- Минимум отчётности — достаточно сдавать только декларацию по УСН раз в год.
- Прозрачные правила расчёта налога.
- Возможность учесть расходы для снижения налоговой базы (при выбранном объекте "доходы минус расходы").
Как работает расчёт налога по УСН
Здесь мы переходим к самому важному — суммам и формулам. Чтобы не терять голову в цифрах, разберём всё по полочкам.
В налоговом кодексе России закреплены два объекта налогообложения на УСН:
| Объект налогообложения | Ставка налога |
|---|---|
| Доходы | 6% от суммы дохода |
| Доходы минус расходы | 15% от разницы доходов и расходов (возможна ставка от 5 до 15% в зависимости от региона) |
Обратите внимание: если при расчёте "доходы минус расходы" налоговая база меньше либо равна нулю, налог не уплачивается.
Пример расчёта налога по УСН
Допустим, ваша организация получила за год доход 5 млн рублей, а расходы составили 3 млн рублей.
- Налоговая база = 5 000 000 – 3 000 000 = 2 000 000 рублей
- Налог по ставке 15% = 2 000 000 × 0,15 = 300 000 рублей
Но! В некоторых регионах ставки дифференцированы — например, в Санкт-Петербурге ставка равна 7% для организаций.
Пределы по доходам и взносы
Упрощёнка подходит не всем. С 1 января 2017 года действует ограничение: максимальный доход не должен превышать 150 млн рублей за отчётный период (год).
Вне зависимости от дохода индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы в пенсионный и медицинский фонды, рассчитываемые от минимального размера оплаты труда. Если доход превышает 300 тысяч рублей в год, дополнительно уплачивается 1% от суммы превышения.
Отчётность по УСН — что сдавать
Если вы думаете, что при УСН налоги платить просто — так и есть! Но с отчётностью тоже нужно быть на «ты».
- Индивидуальные предприниматели без работников сдают ежегодно декларацию по УСН в налоговую.
- ИП с работниками предоставляют дополнительные отчёты: формы в ПФР, ФСС, 6-НДФЛ, 2-НДФЛ и др.
- Организации также ведут бухгалтерский учёт (упрощённый вариант) и сдают отчетность по установленным формам.
Сдача декларации — обязательна. Авансовые платежи по налогу можно платить ежеквартально или по окончании года, главное — не пропустить срок.
Что с бухгалтерским учётом и отчётностью?
Организации, применяющие УСН, должны вести бухгалтерский учёт, но с некоторыми упрощениями — например, можно не вести учёт всего имущества, только основных средств и нематериальных активов.
Если у вас смешанная система (например, совмещаете УСН с другими налоговыми режимами), тогда требования к учёту могут ужесточаться.
Совет практикующему предпринимателю
- Подумайте, какой объект налогообложения выгоднее: "доходы" или "доходы минус расходы". Иногда, при небольших расходах выгоднее платить 6% с доходов.
- Не забывайте о страховых взносах, которые платятся даже если у вас нет дохода.
- Следите за максимальным порогом доходов — переход на общую систему грозит штрафами.
- Ведите учёт расходов аккуратно, чтобы снижать налоговую базу.
- Своевременно сдавайте декларацию — не будьте тем предпринимателем, который срывается с налоговой бега!
УСН — как палочка-выручалочка для малого бизнеса. Она делает налоговый лабиринт проще, прозрачнее и дружелюбнее. Главное — разобраться, как правильно рассчитывать налог, вовремя сдавать отчётность и не забывать про взносы.