Содержание:

Краткий ответ: как и когда сдавать декларацию по УСН за 2025 год

Декларацию по УСН за 2025 год можно подать на старом или новом бланке. Старый бланк утверждён приказом ФНС России от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@, новая форма начинает действовать с 1 марта 2026 года.

Крайний срок подачи — 27 апреля 2026 года с учётом переноса выходных дней. Для личной подачи в отдельных разъяснениях встречается дата 25 апреля, однако актуальное разъяснение ФНС указывает общий срок 27 апреля. При расхождении ориентируйтесь на официальную информацию налоговой и не откладывайте сдачу.

Версию программы «Налогоплательщик ЮЛ» выбирают по бланку:

  • 4.93 — для декларации на старой форме;
  • 4.93.1 и выше — доступна только новая форма.

ИП могут отправить декларацию дистанционно через сервис «Личный кабинет налогоплательщика — индивидуального предпринимателя». Для этого потребуется электронная подпись, выданная удостоверяющим центром ФНС России.

Изменения в формах декларации и программах

Главное изменение — переход на новую форму декларации по УСН с 1 марта 2026 года. Декларацию за 2025 год разрешено сдавать как на старом, так и на новом бланке. Поэтому при выборе программы учитывайте форму, на которой будете отправлять отчёт.

В «Налогоплательщике ЮЛ» версии 4.93 сохраняется старый бланк. В версиях 4.93.1 и выше содержится только новая форма. Из-за этого после обновления программы предприниматель может не найти привычный вариант отчётности.

Сущность Срок подачи декларации Версия программы Налоговый период Срок уплаты налога Форма декларации
Декларация по УСН за 2025 год Общий срок — до 27 апреля 2026 года; для личной подачи в отдельных разъяснениях указано 25 апреля 4.93 или 4.93.1 и выше — в зависимости от бланка код 34 Не позднее 28 апреля 2026 года Можно сдавать на старом бланке, утверждённом приказом ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@, или на новом
Программа «Налогоплательщик ЮЛ» для старого бланка — 4.93 — — Старый бланк
Программа «Налогоплательщик ЮЛ» для нового бланка — 4.93.1 и выше — — Новый бланк, действующий с 1 марта 2026 года
Налоговый период при закрытии ИП — — код 50 — —

Для обычной декларации за полный 2025 год используют код периода 34, а при закрытии ИП — 50. Срок подачи декларации и срок уплаты налога различаются: отчёт нужно представить до 27 апреля, а налог по УСН перечислить не позднее 28 апреля 2026 года.

Как обновить программу без потери данных

Версия 4.93 устанавливается поверх предыдущей версии. Программа автоматически деинсталлирует старую установку, но пользовательские данные не удаляет. В папке программы обычно хранятся списки налогоплательщиков, сотрудники и ранее созданная отчётность.

Перед обновлением сделайте резервную копию папки с программой. Если установить новую версию в другую папку, данные из прежней папки автоматически не появятся: программа будет выглядеть пустой, хотя файлы сохранятся в старом месте.

Порядок обновления:

  1. Определите, на каком бланке будете сдавать декларацию.
  2. Для старого бланка установите или сохраните версию 4.93.
  3. Для нового бланка используйте версию 4.93.1 или более позднюю.
  4. Скопируйте папку программы в резервное место.
  5. Установите обновление в папку, где уже хранятся рабочие данные.
  6. После запуска проверьте список налогоплательщиков и ранее сохранённые отчёты.

«Налогоплательщик ЮЛ» содержит актуальные формы только после обновления. Перед заполнением декларации проверьте номер установленной версии и открытый бланк.

Пошаговое заполнение декларации по УСН за 2025 год

Последовательность действий для заполнения и проверки декларации по УСН за 2025 год в программе «Налогоплательщик ЮЛ»

1. Создайте декларацию и выберите налоговый период

Откройте в программе «Налогоплательщик ЮЛ» раздел создания налоговой отчётности и выберите декларацию по УСН. Для обычной декларации за полный календарный 2025 год укажите код налогового периода 34.

Код 50 используют при прекращении деятельности ИП. Не выбирайте его только потому, что декларацию подаёте в 2026 году: год подачи не меняет налоговый период за 2025 год.

Перед заполнением проверьте форму:

  • версия 4.93 — старый бланк;
  • версия 4.93.1 и выше — новый бланк.

2. Заполните титульный лист

На титульном листе укажите реквизиты предпринимателя из карточки налогоплательщика:

  • ИНН;
  • фамилию, имя и отчество;
  • код налогового органа;
  • код ОКТМО;
  • налоговый период;
  • вид применяемой УСН.

Для ИП без сотрудников, который применяет объект «доходы», выбирайте УСН со ставкой 6%. Проверьте, чтобы в отчёте не был выбран объект «доходы минус расходы»: от этого меняется состав и расчёт разделов декларации.

Код ОКТМО указывают по территории, к которой относится деятельность предпринимателя. Его нельзя заменять кодом налоговой инспекции. Если программа уже подставила ОКТМО из карточки ИП, сверьте его с данными за 2025 год.

3. Заполните Раздел 2.1.1

Для примера с ИП на УСН 6% без сотрудников и без доходов за 2025 год показатели дохода за год равны нулю. В Разделе 2.1.1 укажите нулевые значения в полях, предусмотренных программой для доходов, налоговой базы и рассчитанного налога.

Такую декларацию называют нулевой. Она требуется, в частности, ИП на УСН 6% без работников, если предприниматель работал весь 2025 год, не получал доходов и не являлся плательщиком торгового сбора.

Не подставляйте в декларацию страховые взносы только потому, что они были уплачены. В нулевом примере доход за год отсутствует, поэтому налоговая база и исчисленный налог также не возникают.

Если деятельность велась не весь год, был торговый сбор, поступали доходы или использовался другой объект УСН, этот сценарий не подходит. Ориентируйтесь на подписи полей и контрольные подсказки программы. Она может автоматически рассчитывать итоговые показатели после ввода исходных данных, поэтому не заменяйте их ручными правками без причины.

4. Заполните Раздел 1.1

В Разделе 1.1 отразите итоговые показатели, связанные с исчисленным налогом по УСН. Для нулевой декларации за 2025 год они также будут нулевыми, поскольку отсутствуют доход и налоговая база.

Проверьте, что в Разделе 1.1 указан тот же объект налогообложения, что и на титульном листе и в Разделе 2.1.1. Несовпадение между разделами может помешать пройти проверку.

Если программа требует заполнить отдельные обязательные поля, внесите нулевое значение там, где показатель отсутствует. Не используйте случайные прочерки или произвольные символы: формат должен соответствовать требованиям программы.

5. Проверьте нулевую декларацию

Перед формированием отчёта сверяйте декларацию по четырём пунктам:

  1. За календарный 2025 год выбран код периода 34.
  2. При закрытии ИП выбран код 50, а не 34.
  3. На титульном листе указан объект УСН «доходы» со ставкой 6%.
  4. В Разделах 1.1 и 2.1.1 нет доходов и начисленного налога, если декларация действительно нулевая.

Отдельно проверьте ИНН, код налогового органа и ОКТМО. Ошибка в одном из этих реквизитов может привести к некорректному сопоставлению декларации с данными предпринимателя.

После заполнения запустите встроенную проверку документа. Если программа покажет ошибки, исправляйте их в исходных разделах, а не только в итоговых строках: автоматические показатели могут пересчитаться после изменения титульного листа или Раздела 2.1.1.

6. Сформируйте и сохраните файл

После успешной проверки сформируйте электронный файл декларации. Отдельно сохраните:

  • файл декларации, подготовленный программой;
  • печатную форму отчёта;
  • резервную копию рабочей папки программы.

Не перезаписывайте единственный экземпляр после исправлений. Сохраняйте версии с датой формирования, чтобы восстановить предыдущий вариант, если потребуется уточнение.

Перед отправкой ещё раз откройте сформированный файл или печатную форму и убедитесь, что в нём указаны правильные ИНН, ОКТМО, код периода и нулевые показатели.

Как подать декларацию

Для ИП общий срок подачи декларации по УСН за 2025 год — не позднее 27 апреля 2026 года с учётом переноса выходных дней. В одном из разъяснений для личной сдачи в налоговую указан срок до 25 апреля 2026 года. При личном визите безопаснее использовать более раннюю дату.

Пошаговая инструкция подачи декларации по УСН лично или дистанционно через Личный кабинет

При отправке через Личный кабинет налогоплательщика — индивидуального предпринимателя крайний срок составляет 27 апреля 2026 года. Посещать инспекцию лично при дистанционной подаче не требуется.

Как подать декларацию лично

  1. Сформируйте декларацию в программе «Налогоплательщик ЮЛ» и пройдите встроенную проверку.
  2. Распечатайте готовую форму и проверьте ИНН, код налогового органа, ОКТМО, налоговый период и показатели разделов.
  3. Подайте декларацию в свою налоговую инспекцию не позднее 25 апреля 2026 года, если выбираете личный визит.
  4. Сохраните копию поданного отчёта и документ, подтверждающий его приём.

В источниках встречаются разные даты — 25 и 27 апреля. Дата 27 апреля указана в официальном сообщении налоговой службы как общий крайний срок. Для личной подачи не откладывайте сдачу до последнего дня и используйте более раннюю дату из разъяснения.

Как отправить декларацию через Личный кабинет ИП

Для дистанционной подачи понадобится электронная подпись, выданная удостоверяющим центром ФНС России. Можно отправить декларацию, заранее сформированную в программе «Налогоплательщик ЮЛ», или заполнить её непосредственно в сервисе.

Порядок действий:

  1. Авторизуйтесь в сервисе «Личный кабинет налогоплательщика — индивидуального предпринимателя» с электронной подписью.
  2. Откройте раздел «Жизненные ситуации» и выберите пункт «НБО».
  3. Выберите декларацию по УСН за налоговый период 2025 года.
  4. Загрузите подготовленный файл из «Налогоплательщика ЮЛ» либо заполните форму онлайн.
  5. Если заполняете декларацию в сервисе, внесите запрошенные сведения о деятельности: система рассчитает необходимые показатели автоматически.
  6. Подпишите декларацию электронной подписью и отправьте её в налоговую.
  7. Проверьте в Личном кабинете статус документа и сохраните подтверждение отправки и приёма.

Онлайн-заполнение снижает риск арифметических ошибок: сервис рассчитывает показатели после ввода исходных данных. Но он не исправит неверный ИНН, ОКТМО, объект УСН или налоговый период, поэтому реквизиты нужно проверить вручную.

Что проверить перед дистанционной отправкой

Файл из программы может быть сформирован корректно, но не пройти загрузку в Личный кабинет. Перед отправкой убедитесь, что он создан в актуальной версии программы и соответствует выбранному бланку декларации.

Также проверьте:

  • декларация относится к нужному ИП, а не к другому налогоплательщику из базы программы;
  • выбран налоговый период за 2025 год;
  • файл не изменялся после формирования;
  • электронная подпись действительна и доступна для подписания;
  • после отправки появился статус, подтверждающий приём, а не только факт загрузки.

Сама загрузка файла ещё не означает, что отчёт принят налоговой. Важен результат обработки и подтверждение приёма в Личном кабинете.

Если декларация не принята, исправьте указанную причину и отправьте документ повторно до окончания срока. При личной подаче и отправке через Личный кабинет сохраняйте копию отчёта и подтверждение приёма.

Сроки уплаты налога по УСН и изменения 2025–2026 годов

Налог по УСН за 2025 год ИП и компании должны уплатить не позднее 28 апреля 2026 года. На эту же дату установлен срок уплаты авансового платежа по УСН за 1-й квартал 2026 года.

Отдельно проверьте уведомление об исчисленных суммах. Для УСН за 2025 год его нужно представить до 27 апреля 2026 года, указав в поле периода значение 34/01. В уведомлении заполняют пять реквизитов:

  • КПП;
  • КБК;
  • ОКТМО;
  • отчётный период;
  • сумму.

Перенос срока уплаты налогов

При изменении правил крайний срок платежа, выпавший на выходной или праздник, переносится на последний рабочий день перед этой датой. Раньше применялся перенос на следующий рабочий день.

Например, если дата уплаты приходится на воскресенье 28 декабря, заплатить нужно в пятницу 26 декабря, а не в понедельник 29 декабря. Дату платежа по УСН проверяйте по календарю ФНС, а не переносите автоматически на ближайший рабочий день.

Что меняется по ЕНС и уведомлениям

Решение налоговой о досрочном прекращении отсрочки или рассрочки появится в Едином налоговом счёте (ЕНС) через 30 календарных дней после принятия. Такой же срок установлен для отражения информации об отмене налоговых вычетов.

Планируется сократить количество повторных уведомлений по имущественным налогам, НДФЛ и страховым взносам. Если налогоплательщик уже передал уведомление, а данные не изменились, после вступления соответствующих правил в силу повторно дублировать их не потребуется. Для платежей по УСН за 2025 год это не отменяет проверку уведомления со сроком до 27 апреля 2026 года.

Рассрочка для компаний, пострадавших из-за климата

Компании смогут претендовать на рассрочку налоговых платежей, если их деятельность сократилась более чем на 50% из-за климатических факторов. Например, речь может идти о сельскохозяйственном бизнесе, пострадавшем от засухи.

Это основание относится к организациям, чьи финансовые проблемы подтверждены влиянием климатических условий. Само снижение выручки без подтверждения причины не означает автоматического предоставления рассрочки.

Частые ошибки при заполнении и подаче декларации

Выбраны несовместимые программа и бланк

Для декларации на старом бланке нужна версия «Налогоплательщика ЮЛ» 4.93. В версиях 4.93.1 и выше содержится только новая форма, которая начинает действовать с 1 марта 2026 года.

Ошибка возникает, когда декларацию начали заполнять в 4.93, а файл сформировали уже после обновления программы. Перед созданием отчёта проверьте версию и саму форму: программа не должна заменить выбранный бланк.

Если после обновления пропали ранее введённые сведения, проверьте папку установки. При установке в новую папку данные из прежней версии автоматически не отображаются. Перед обновлением сохраняйте копию рабочей папки программы.

Неверно указан налоговый период

Для декларации за полный календарный 2025 год указывают код налогового периода 34. Код 50 используют при прекращении деятельности ИП, поэтому выбирать его для обычной годовой декларации нельзя.

Если нулевая декларация заполнена, но программа показывает другой период, проверьте карточку отчёта: в ней мог остаться код для закрытия ИП или быть выбран не тот год. Проверьте оба поля до формирования файла.

Перепутан объект налогообложения

УСН «доходы» и УСН «доходы минус расходы» имеют разные расчётные разделы и показатели. Если ИП применяет УСН 6%, в декларации должен быть выбран объект «доходы», а данные должны соответствовать этому режиму.

Нельзя переносить в декларацию сведения по одному объекту УСН, а ставку или разделы выбирать для другого. Такая несогласованность может привести к отказу в приёме или необходимости подавать уточнённую декларацию.

В нулевой декларации оставлены лишние суммы

Отсутствие доходов не означает, что декларацию можно отправить пустым файлом. Для ИП на УСН 6% без сотрудников, без торгового сбора, с полным годом деятельности и без доходов подают нулевую декларацию, но титульный лист и обязательные разделы всё равно заполняют.

Перед отправкой проверьте, что в нулевой декларации:

  • доходы за год не указаны ошибочно;
  • не перенесены суммы из шаблона или прошлогоднего отчёта;
  • выбран правильный объект УСН;
  • заполнены Раздел 1.1 и Раздел 2.1.1;
  • реквизиты ИП, ОКТМО и налоговый период соответствуют текущей декларации.

Страховые взносы сами по себе не превращают нулевую декларацию в декларацию с доходом. Однако их наличие не отменяет обязанность отчитаться за год.

Не проверены ИНН, ОКТМО и данные ИП

Программа может сформировать технически корректный файл с неверным кодом ОКТМО или данными другого налогоплательщика из базы. Это особенно вероятно, если в «Налогоплательщике ЮЛ» ведётся отчётность нескольких ИП или организаций.

Перед выгрузкой сверьте:

  • ИНН и ФИО предпринимателя;
  • налоговую инспекцию;
  • ОКТМО;
  • объект УСН;
  • код периода и год отчётности.

При онлайн-заполнении Личный кабинет проверяет арифметику автоматически, но не определяет, что выбран чужой ОКТМО или неверный объект налогообложения.

Загрузка в Личный кабинет принята за сдачу

Загрузка файла в сервис ещё не означает, что декларация принята. После подписания электронной подписью дождитесь статуса обработки и подтверждения приёма.

Если документ отклонён, сохраните сообщение с причиной, исправьте декларацию и отправьте её повторно. Копия файла, квитанция и подтверждение приёма показывают, какой документ и когда был направлен.

Проверьте срок действия электронной подписи и возможность подписания именно декларации ИП. При техническом сбое не откладывайте отправку на последний день: исправление проблем с сертификатом или входом в Личный кабинет может занять время.

Пропущен срок подачи или платежа

Официальный срок подачи декларации за 2025 год — не позднее 27 апреля 2026 года с учётом переноса выходных дней. В отдельных разъяснениях для личной подачи встречается дата 25 апреля, поэтому при противоречии ориентируйтесь на актуальное сообщение ФНС и сдавайте отчёт заранее.

Налог по УСН за 2025 год нужно уплатить не позднее 28 апреля 2026 года. При нарушении срока могут начисляться пени и наступать другие последствия просрочки.

Отсутствие доходов не освобождает ИП от подачи нулевой декларации. Несдача отчётности остаётся нарушением обязанности налогоплательщика, даже если налог к уплате равен нулю.

Итоговый чек-лист для сдачи декларации по УСН за 2025 год

Перед отправкой декларации проверьте:

  • установлена версия «Налогоплательщика ЮЛ», соответствующая выбранному бланку: 4.93 для старого или 4.93.1 и выше для нового;
  • выбран 2025 год и код периода 34, если ИП работал весь календарный год;
  • при закрытии ИП указан код 50;
  • в титульном листе без ошибок внесены ИНН, ФИО, инспекция и ОКТМО;
  • выбран правильный объект УСН;
  • заполнены обязательные разделы декларации;
  • в нулевой декларации нет случайных доходов и сумм из старого шаблона;
  • файл успешно сформирован и открывается для проверки;
  • при дистанционной подаче декларация подписана действующей электронной подписью;
  • в Личном кабинете получено подтверждение приёма, а не только уведомление о загрузке;
  • декларация отправлена не позднее 27 апреля 2026 года;
  • налог по УСН и необходимые платежи перечислены не позднее 28 апреля 2026 года;
  • сохранены копия декларации, файл отправки, квитанция и подтверждение приёма.

Частые вопросы

С какого числа вступает в силу новая форма декларации по УСН?

Новая форма декларации по УСН начинает действовать с 1 марта 2026 года.

Можно ли подавать декларацию по УСН за 2025 год на старом бланке?

Да, декларацию за 2025 год разрешено сдавать как на старом, так и на новом бланке.

Какая версия программы "Налогоплательщик ЮЛ" нужна для заполнения старой формы декларации по УСН?

Для старого бланка декларации используйте версию программы 4.93.

Какой код налогового периода указывать в декларации по УСН за 2025 год?

Для обычной декларации за полный 2025 год указывайте код налогового периода 34, а при закрытии ИП — код 50.

Как подать декларацию по УСН в электронном виде через Личный кабинет ИП?

Авторизуйтесь в Личном кабинете с электронной подписью, загрузите подготовленный файл декларации или заполните форму онлайн, подпишите и отправьте её в налоговую.

Источники