В этой статье мы расскажем, что такое налоговый мониторинг и почему именно он — особая, живая и современная форма налогового контроля. Узнаете, как организация может попасть под налоговый мониторинг, какой налоговый период он охватывает и как происходит его проведение.

Представьте себе: вы — владелец крупной организации, а налоговый контроль — как невидимый детектив, который тщательно следит за каждым вашим шагом в финансовом мире. Только вместо дедуктивных хитростей у него на вооружении мощнейшие федеральные законы и календарные сроки. Захватывает? Давайте разбираться!

Что такое налоговый мониторинг

Налоговый мониторинг — это форма налогового контроля, при которой налоговые органы проводят постоянную проверку правильности исчисления и своевременной уплаты налогов, сборов и страховых взносов, возложенных на налогоплательщика (обычно организацию). Это не разовая проверка, а динамичный процесс, который проходит в течение налогового периода — обычно календарного года.

В отличие от классической налоговой проверки, где инспектор приходит и просит бумажки, налоговый мониторинг — это, по сути, контроль в реальном времени. Организация предоставляет налоговому органу доступ к своим информационным системам, где налоговики могут мониторить операции, проверять данные и даже уточнять информацию без дополнительного вмешательства.

Почему организации стремятся попасть под налоговый мониторинг

Если вы думаете, что налоговый мониторинг — это пытка для налогоплательщика, то спешим развеять миф. Эта форма контроля, наоборот, помогает крупным компаниям минимизировать риски штрафов и дополнительных проверок, так как налоговики видят все сразу и ошибки можно исправить своевременно.

Вот несколько важных условий для организации, чтобы попасть под налоговый мониторинг:

• Совокупная сумма налогов (НДС, акцизы, налог на прибыль и др.) за предыдущий календарный год должна быть не менее 80 миллионов рублей.
• Организация подаёт заявление о проведении налогового мониторинга.
• Особо крупные группы организаций (например, консолидированные группы) имеют свои требования, порог которых достигает миллиарда рублей по суммарным налогам.

И да, резиденты особых экономических зон или промышленных кластеров могут быть освобождены от некоторых требований.

Как проводится налоговый мониторинг и какой срок

Период налогового мониторинга — это календарный год. Он начинается с 1 января и завершается 1 октября следующего года. Налоговый орган получает полный обзор налоговых операций организации за этот период.

Если вдруг организация подаёт уточнённую декларацию за тот же период, срок проведения мониторинга может быть продлён до 6 месяцев, чтобы налоговики успели всё проверить.

Процесс построен на взаимодействии: организация обязана предоставить электронный доступ к документам и расчётам, чтобы налоговые органы могли проверить данные в любое время в течение срока мониторинга и ещё 3 года после его завершения.

Почему налоговый мониторинг — это современный подход к налоговому контролю

По сути, налоговый мониторинг — это «онлайн-налоговый контроль». Если раньше всё строилось на бумажках, звонках и визитах, то теперь — технологии на страже закона. Ведение налогового мониторинга требует от организации развития информационных систем и прозрачности в ведении налогового учёта.

Выгоды очевидны:

• Меньше неожиданностей в виде штрафов
• Возможность оперативного реагирования на ошибки
• Снижение налоговых рисков
• Повышение доверия налогового органа

Важные практические моменты

• Организация должна подавать заявление на проведение мониторинга и соответствовать порогам по суммарным налогам.
• Вести прозрачный учет, иметь электронный документооборот с налоговым органом.
• Период мониторинга — календарный год, а срок его проведения — до 1 октября следующего года, с возможным продлением.
• После завершения мониторинга организация обязана сохранять доступ к информации ещё 3 года.

Таблица ключевых характеристик налогового мониторинга

Выводы

Налоговый мониторинг — это новый взгляд на налоговый контроль. Это как GPS для налоговых органов, который позволяет отслеживать налоговые операции организаций в реальном времени, а для компаний — это способ снизить налоговые риски и работать спокойно, без неожиданностей.

Так что, если вы руководитель большой организации, задумайтесь о том, чтобы использовать этот современный инструмент. Не позволяйте налогам превращаться в минное поле, где каждый шаг может обернуться штрафом.