В этой статье вы узнаете, с какой именно суммы возникает обязанность платить налог на прибыль, как он считается, кто и когда должен его уплачивать. Рассмотрим основные моменты и хитрости налогового учёта, которые помогут не запутаться и избежать лишних расходов.
Представьте такую ситуацию
Вы — владелец организации, и вдруг задумались: «А с какой суммы прибыли вообще надо платить налог? Может, есть минимум, и если прибыль маленькая — платить не надо?» А если я ошибусь с расчётами, то меня оштрафуют, или я переплачу? Ну и ещё один классический вопрос: «Можно ли уменьшить налоговую базу за счёт расходов? Какие расходы допустимы, а какие — в чёрном списке?»
Понимаю, вопросы насущные, а запутаться легко — налоговая система с её методами начисления, авансовыми платежами и отчетными периодами способна устроить настоящую головоломку. Давайте вместе разберёмся, чтобы и вы, и ваши бухгалтеры спали спокойно.
Налог на прибыль с какой суммы платить
Коротко: налог на прибыль организации облагается с той прибыли, которая осталась после вычета расходов, подтверждённых и допустимых по закону. Минимальной суммы «от которой начинается налог» нет — если у вас получилась прибыль, вы обязаны её облагать налогом по установленной ставке.
Налог считается так:
Прибыль = Доходы – Расходы, уменьшающие налоговую базу
Если разница получилась положительной — значит, налог платить нужно.
Кто платит налог на прибыль
- Российские организации
- Иностранные организации, ведущие деятельность через представительства в России
При этом прибыль — это доходы минус расходы, учитываемые в налоговом учёте. Все остальные доходы, которые не упомянуты в списках, считаются облагаемыми.
Величина ставки и особенности по периодам
Ставка налога сейчас — 20% (до 2024 года было 20%, с 2025 года планируется увеличение до 25%). Из этой суммы часть идёт в федеральный бюджет, часть — в региональный.
| Период | Общая ставка | В федеральный бюджет | В бюджет субъекта РФ | Особенности |
|---|---|---|---|---|
| До 2024 года | 20% | 3% | 17% | Текущая ставка |
| С 2025 года | 25% | 8% | 17% | Повышение ставки |
Как считать прибыль и учитывать расходы
Очень важно, чтобы расходы, уменьшающие налогооблагаемую прибыль, были:
- Документально подтверждены
- Экономически обоснованы (например, нельзя списать покупку спортинвентаря, если вы продаёте булочки)
- Реально понесены (фиктивные расходы — не прокатят)
- Не запрещены к учёту законом (развлечения для сотрудников — в бан!)
Пример
Компания получила доход 1 000 000 руб. и имеет расходы, которые допустимы для учёта, на 600 000 руб. Тогда:
Налогооблагаемая прибыль = 1 000 000 – 600 000 = 400 000 руб.
Налог на прибыль: 400 000 × 20% = 80 000 руб.
И вот теперь вы платите налог с суммы в 400 тыс. руб. прибыли, а не с «какой-то там минимальной суммы».
Учёт налогового периода и авансовых платежей
Налог считается за календарный год, а авансовые платежи надо вносить ежемесячно или ежеквартально. Например, если прибыль за I квартал — 1,5 млн руб., налог — 300 тыс. руб., то платить надо частями по 100 тыс. руб. ежемесячно.
При авансовых платежах могут быть ситуации с переплатами или недоплатами, и тогда размер следующих платежей корректируется.
Важный момент про методы расчёта
Существуют два метода:
- Метод начисления: доход и расход учитываются по факту операции, даже если деньги ещё не получили/не заплатили
- Кассовый метод: доход и расход признаются при фактическом поступлении/выводе денег
Кассовым методом могут пользоваться организации с выручкой до 1 млн руб. за квартал. Остальные обязаны использовать метод начисления.
Что нужно помнить
- Минимальной суммы прибыли, с которой начинается уплата налога — нет.
- Если прибыль положительная, налог на неё платить нужно.
- Расходы для уменьшения прибыли должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены.
- Авансовые платежи делают регулярно, чтобы бюджет не «сидел без денег» до конца года.
- Метод расчёта — важен для определения момента признания дохода и расхода.
Подводим итог
Если у вас есть прибыль, пусть даже небольшая, налог на неё платить обязательно. Придерживайтесь правил учёта, не признавайте сомнительные расходы, чтобы избежать проблем с налоговой. Следите за ставками, периодами и авансовыми платежами — это убережёт ваш бюджет и нервную систему.
Теперь вы знаете с какой суммы начинается налог на прибыль и как его считать. Больше никаких секретов и загадок!