В этой статье разберём, как облагаются налогами выплаты при увольнении по соглашению сторон, а именно компенсация, и почему вам точно стоит знать свои права, чтобы не остаться с копейками на руках после увольнения.
Представьте, что вы договорились с работодателем об увольнении по соглашению сторон. Вам обещают компенсацию – дополнительные выплаты вместо отработки срока или просто приятную «плюшку» при расставании. Вот только вопрос: какой налог придется заплатить? Ведь неприятно получить на руки чек, а потом увидеть, как налоговая взяла жирный кусок с вашего честно заработанного.
У многих возникает настоящая головная боль: какую часть компенсации нужно отдать в виде НДФЛ, а какая часть — без налогов? Сколько составляет лимит необлагаемых сумм? Что делать, если сумма выше? Кто отвечает за уплату? Если вы не хотите погрузиться в бюрократические дебри и «налоговые ловушки», продолжайте читать.
Как облагается компенсация при увольнении по соглашению сторон
Компенсация, выплачиваемая при увольнении, может включать несколько элементов:
- выплаты за неотработанное время до истечения срока предупреждения об увольнении;
- компенсацию за неиспользованный отпуск;
- выходное пособие;
- средний заработок на период трудоустройства.
Но в рамках соглашения сторон особенно важна именно дополнительная компенсация — та самая, которую организация выплачивает как добровольное соглашение с работником.
Согласно последним разъяснениям Минфина и законодательству, компенсация по соглашению сторон при увольнении не облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) при условии, что сумма не превышает определённого лимита — трёхкратного размера среднего месячного заработка работника.
Что такое трёхкратный средний месячный заработок
Это как правило игры с цифрами. Рассчитывается средний месячный заработок так же, как при назначении пособий по беременности и родам или уходу за ребёнком. Проще говоря, считается ваша обычная зарплата за последние месяцы с учетом всех доплат, после чего умножается на три.
Если вы живёте в районах Крайнего Севера или приравненных к ним, лимит уже — шестикратный средний месячный заработок. То есть, повезло – можете получить компенсацию в больших размерах без налогов.
| Категория работников | Необлагаемый лимит компенсации по соглашению сторон |
|---|---|
| Работники в обычных регионах | Трёхкратный средний месячный заработок |
| Работники в районах Крайнего Севера | Шестикратный средний месячный заработок |
Если компенсация превысит этот лимит — превышающая сумма облагается НДФЛ по ставке 13%, и налоговая обязана быть удержана работодателем при выплате.
НДФЛ при увольнении и порядок уплаты
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — штука капризная и не любит ошибок. Важно понимать, что удержать и перечислить НДФЛ обязан именно работодатель при фактической выплате компенсации.
- Если сумма компенсации не превышает лимит, налог платить не нужно.
- Если превышает, с превышения удерживается НДФЛ по ставке 13%.
Это правило закреплено в статье 217 Налогового кодекса РФ и подтверждено письмами Минфина и ФНС России.
Практический пример
Вы получили предложение уволиться по соглашению сторон с компенсацией в размере пяти среднемесячных зарплат. Ваша средняя месячная зарплата — 50 000 рублей.
- Трёхкратный средний заработок = 150 000 рублей — это необлагаемый максимум для обычных регионов.
- Компенсация 5 * 50 000 = 250 000 рублей.
- Превышение — 250 000 − 150 000 = 100 000 рублей облагаются НДФЛ.
Налог с превышения: 100 000 * 13% = 13 000 рублей — это налог, который удержит работодатель при выплате.
Что делать, чтобы не попасть в ловушку
- Требуйте от работодателя письменного соглашения, где указаны суммы компенсации и порядок выплат.
- Запрашивайте расчёт, как исчислен средний заработок — будьте бдительны, чтобы не завысили или не занижали.
- Проверяйте, включена ли компенсация в лимит необлагаемой суммы.
- Помните, что компенсация за неиспользованный отпуск облагается отдельно и по своим правилам.
Почему это важно знать каждому работнику
Увольнение — дело стрессовое. Чтобы не прибавлять к стрессу финансовые неожиданности, нужно разбираться, какие выплаты можно получить в руки полностью, а какие – с удержанием налогов. Это ваша защита и ваш заработок.
Без этих знаний работник рискует получить меньше, чем заслуживает, либо попасть под нежданные налоговые удержания.
Полезные ссылки
- КонсультантПлюс: Как облагается НДФЛ компенсация при увольнении
- Письмо ФНС России от 20.08.2012 N ЕД-4-3/13711@
- Консультация эксперта по компенсациям при сокращении
Запомните: компенсация при увольнении по соглашению сторон — это про правильный юридический подход и защиту своих интересов! Не дайте налогам съесть больше, чем положено, будьте на коне, когда прощаетесь с работодателем.