Содержание:

Если вы когда-нибудь ломали голову, какой сейчас налог на прибыль, сколько рублей надо платить и как правильно вести учёт, то этот текст для вас. Здесь мы разложим всё по полочкам — от ставок налога и периодов учёта доходов и расходов до авансовых платежей. Всё с примерами, без скуки и головоломок.

Боль налогоплательщика — представьте ситуацию

Вы владелец организации, которая получила прибыль, и тут выясняется, что платить налог — не просто взял сумму и отдал в бюджет. Нет, вам предстоит учитывать расход, налогооблагаемый доход, вести отчётность по периодам — месяцу, кварталу, году, рассчитывать авансовые платежи и разбираться с множеством правил.

Что если расходы, которые вы планировали списать, налоговая не признает? Что делать с рекламой и представительскими тратами? Или если ваш доход не совпадает с тем, что вы получили наличными? В голове начинает плавиться калькулятор, и возникает главный вопрос: Какой же сейчас налог на прибыль и как его считать правильно, чтобы не нарваться на штрафы?

Основы налога на прибыль — ставка и плательщики

Налог на прибыль — прямой налог, который уплачивают организации с разницы между доходами и расходами, относящимися к их основной деятельности.

Период Общая ставка В федеральный бюджет В бюджет субъекта РФ Примечания
1995–2001 35% — — Для банков ставка выше
2002–2008 24% 7,5% 14,5% Унифицированная ставка
2009–2016 20% 2% 18%
2017–2024 20% 3% 17%
С 2025 года 25% 8% 17% Новая ставка, выше на 5%

Кто платит? Российские организации и иностранные, работающие через представительства в России. Прибыль — это сумма доходов минус расходы, уменьшенные на суммы налоговых вычетов.

Как считаются доходы и расходы для налога

Прибыль для налога — это доходы, уменьшенные на расход, но далеко не все расходы можно учесть. Представьте, что вы купили дорогущий тренажёр для продуктового магазина — налоговая скорее скажет "Нет!", потому что такой расход не связан с вашей деятельностью.

Условия для признания расхода:

  • Документально подтверждён
  • Экономически обоснован
  • Реально понесён
  • Не запрещён налоговым кодексом
  • Не превышает лимитов, если они есть (например, реклама — не более 1% от выручки, представительские — не более 4% от фонда оплаты труда)

Пример: Если организация тратит на рекламу в СМИ, это может полностью учитываться, но вот банкет для сотрудников — увы, нет.

Периоды учёта — не перепутайте месяц с кварталом!

Налоговый период — календарный год, но отчётный период можно выбрать самостоятельно:

  • Ежемесячный
  • Ежеквартальный (I квартал, полугодие, 9 месяцев)

От выбора зависит, когда и сколько платить налога.

Доход и расходы признаются по методу начисления (обычно) или кассовому методу (если выручка организации не превышает 1 млн руб. за квартал).

Метод начисления: доход признаётся, когда сделка произошла, а не когда деньги получены. Например, вы отгрузили товар в I квартале на 1 млн руб., а деньги пришли только в следующем квартале — налог платить всё равно нужно в I квартале.

Авансовые платежи — плати по чуть-чуть, чтобы не ударило по бюджету

Налог на прибыль уплачивается по итогам года, но чтобы бюджет не остался голодным, введены авансовые платежи:

Отчётность Когда платить Как рассчитывать
Ежемесячная Не позднее 28-го числа каждого месяца По фактической прибыли текущего месяца
Ежеквартальная Каждый месяц 28-го, с учётом прибыли квартала Величина авансов — 1/3 платежа предыдущего квартала, с корректировкой после отчёта

Пример:
Прибыль за I квартал — 1,5 млн руб., налог — 20% → 300 тыс. руб.
Тогда каждый месяц во II квартале нужно платить по 100 тыс. руб. А после полугодия сумма корректируется.

Что может спасти вас от проблем

  • Всегда проверяйте документы, подтверждающие расходы. Без бумажек — расход не учтён!
  • Следите, чтобы расходы были связаны с основным видом деятельности — спортзал для продуктового магазина не сработает!
  • Помните про лимиты на рекламу и представительские расходы — если переборщите, налоговая развернёт ваши расчёты в другую сторону.
  • Выбирайте удобный отчётный период и метод учёта — они влияют на ваши налоги и авансы.
  • Планируйте выплаты, чтобы не пришлось одной большой суммой перекрывать налог по итогам года.

Итоговая картина

Сейчас налог на прибыль для большинства организаций в России — 20%, но с 2025 года вырастет до 25%. Ставка разделяется на часть федерального бюджета (8% с 2025) и регионального (17%). Учет расходов — штука тонкая, не все можно списать, а ещё надо следить за периодами и авансовыми платежами.

Хотите остаться в плюсе и не попадать на штрафы — обращайте внимание на экономическую обоснованность и подтверждение расходов, следите за документами и периодами, вовремя платите авансовые платежи.

С этим руководством налог на прибыль — не враг, а просто цифра, которую можно приручить. Удачи и профита!