В этом посте вы узнаете, какие налоги платят юридические лица в России, какие ставки применяются и как рассчитать сумму налогов по разным системам налогообложения. Мы разберём ключевые виды налогов, которые встречаются у компаний, — от налога на имущество до налога на прибыль и НДС. В итоге вы получите чёткую картину, что, когда и как платить, чтобы избежать штрафов и сохранить нервы.
Представьте себя в шкуре директора компании
У вас есть собственный офис, пара машин, небольшой склад. Вы точно хотите понять, какой налог и сколько платить, чтобы не запутаться и не потерять деньги? Ведь налоговый кодекс – это не роман для чтения на ночь. Там столько цифр и нюансов, что можно сойти с ума! Не знать своих налогов — значит плыть без карты и компаса. Поговорим же о главных налогах, которые "ощущают" почти все юридические лица, и сделаем это просто и понятно.
Налог на имущество организаций
Если у вашей компании есть недвижимость — офис, склад или даже машино-место, приготовьтесь платить налог на имущество. Да-да, даже если офис пустует или гараж давно не используется, налог платить надо!
Этот налог — региональный, то есть ставки и правила могут меняться в зависимости от того, где зарегистрирована недвижимость. Главное — налог платится по объектам недвижимости, за исключением земли, культурных объектов и других льгот, перечисленных в статье 374 НК РФ.
Расчёт налога бывает двух типов:
| Способ расчёта | Особенности | Максимальная ставка |
|---|---|---|
| По среднегодовой балансовой стоимости | Налог платится от средней стоимости имущества на балансе | До 2,2% |
| По кадастровой стоимости | Используется кадастровая стоимость объекта, доступная на Росреестре | 2% — 2,5% (для дорогих объектов) |
Оплата происходит ежегодно по итогам года. Но внимание! В большинстве регионов компании должны вносить авансовые платежи — квартально или ежеквартально.
Транспортный налог
Компаниям, которые владеют транспортными средствами (авто, автобусы, катера и др.), нужно платить транспортный налог. Здесь ставки зависят от мощности двигателя или иных параметров, например, массы для судов.
Интересно, что региональные власти могут менять ставки — максимум в 10 раз выше федеральных значений. Так что сумма налога сильно зависит от региона.
Особые льготы предусмотрены, например, для техники инвалидов, сельхозпроизводителей и прочих. Это полезно знать, если вы хотите уменьшить налоговую нагрузку.
Сроки уплаты:
- Авансовые платежи — по итогам каждого квартала (до 28 числа следующего месяца).
- Итоговая сумма — не позднее 28 февраля следующего года.
Налог на прибыль организаций
Налог на прибыль — одна из самых "вкусных" тем для налоговой, потому что его размер напрямую зависит от дохода и расходов компании. Расчёт налога простой:
Налоговая база = доходы – документально подтверждённые расходы
Сумма налога = налоговая база × ставка (обычно 25%)Где 25% — стандартная ставка, из которой 8% идёт в федеральный бюджет, а 17% — в региональный. В некоторых регионах и для отдельных видов деятельности ставка может быть ниже (например, до 13,5%).
Если ваша компания работает по упрощённой системе налогообложения (УСН), налог на прибыль платить не нужно.
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Если ваша компания продаёт товары, оказывает услуги или ввозит товары в Россию, то наверняка сталкивается с НДС.
Основная ставка — 20%, но есть сниженные:
- 10% для детских товаров, продуктов питания, медицинских товаров, периодики.
- 0% — для экспорта и международных перевозок.
С 2025 года для предприятий с выручкой на УСН свыше 60 млн рублей введён НДС с пониженной ставкой — 5-7%.
Пример расчёта НДС при ставке 10%:
| Показатель | Сумма, руб. |
|---|---|
| Выручка без НДС | 500 000 |
| НДС с выручки (10%) | 50 000 |
| Закупки с НДС (10%) | 30 000 |
| К уплате в бюджет | 20 000 |
Упрощённая система налогообложения (УСН)
УСН — выбор для малого и среднего бизнеса, который упрощает налогообложение и снижает бумажную волокиту.
Два объекта налогообложения:
| Объект | Ставка | Пример расчёта для 1 000 000 рублей выручки |
|---|---|---|
| Доходы | 6% | 1 000 000 × 6% = 60 000 рублей |
| Доходы минус расходы | 15% | (1 000 000 – 500 000) × 15% = 75 000 рублей |
Обратите внимание: при варианте "доходы минус расходы" нужно дополнительно рассчитывать минимальный налог — 1% от доходов, и платить большую сумму из двух расчётов.
Также УСН позволяет уменьшить налог на сумму страховых взносов, но не более чем на 50% от налога.
Автоматизированная упрощённая система (АУСН)
АУСН — новинка, которая сокращает бюрократию и подходит компаниям с доходом до 60 млн рублей и штатом до 5 человек.
Ставки фиксированные и единые для всей России:
| Объект | Ставка |
|---|---|
| Доходы | 8% |
| Доходы минус расходы | 20% |
При этом компании не платят НДС, налог на прибыль и налог на имущество (за исключением недвижимости из особого перечня).
Большое преимущество — освобождение от большинства страховых взносов.
Что выбрать и как платить
Для компаний с большими оборотами и сложной структурой чаще всего подходит общая система (ОСНО). Там много отчетности, но и возможностей учитывать расходы больше.
Для малого и среднего бизнеса УСН — удобный и экономичный вариант.
Если хотите совсем простое администрирование — обратите внимание на АУСН.
Чтобы не ошибиться, совет — заранее рассчитайте налоги по разным схемам, учитывая все расходы и региональные особенности.
Платить налоги — не значит быть бездушным роботом, но понимать, какие и сколько, чтобы не превратиться в банкрота, — вот задача каждого предпринимателя. Надеюсь, этот обзор поможет вам управлять налоговой нагрузкой, как опытный капитан управляет своим кораблём!