Какой налог НДС

В этом посте вы узнаете, что такое налог на добавленную стоимость (НДС), зачем он нужен и как он работает на практике. Разберём, кто платит НДС, какие операции подлежат налогообложению, и какие ставки действуют в России.

Представьте, что вы идёте в магазин купить товар или услугу, а там как назло сверху на цену наслаивается загадочный налог. «Что это?», — думаете вы. Это и есть НДС — налог, который ложится на стоимость всего, что мы покупаем и используем. Почему он нужен и кто его платит? Об этом и пойдёт речь. Готовы? Тогда вперёд!

Что такое налог НДС и почему он такой важный

Налог на добавленную стоимость — это косвенный налог, взимаемый государством с добавленной стоимости товара, работы или услуги на каждом этапе их производства и реализации. В простонародье — это небольшой «налоговый слой», который скапливается сверху цены, и в итоге его платит конечный потребитель. Это как если бы каждый продавец, производитель или подрядчик откладывал кусочек своей прибыли в казну государства.

Основная задача НДС — сделать налогообложение прозрачным и справедливым. Представьте, что раньше был налог с продаж, но он создавал путаницу и препятствовал честной конкуренции, особенно когда товар проходил через несколько рук. Тогда на помощь пришёл НДС, который минимизировал этот каскадный эффект, когда налог начисляется много раз подряд на одну и ту же стоимость.

Например, на пути от производителя к покупателю товар может менять «руки» трижды — каждый раз к цене добавляется налог, но благодаря механизму НДС, каждый участник вправе вычесть уплаченный налог у своего поставщика. В итоге сумма налога аккумулируется без «налоговой наценки», и бюджет получает честную долю.

Кто платит НДС в России

Налогоплательщиками являются различные организации и предприниматели, осуществляющие коммерческую деятельность на территории Российской Федерации. Это могут быть:

• Промышленные и финансовые предприятия, как государственные, так и частные
• Банки и страховые компании (за исключением лицензируемых операций)
• Индивидуальные предприниматели, если их выручка превышает 2 млн рублей за три месяца подряд
• Иностранные компании, ведущие бизнес в России
• Филиалы и обособленные подразделения, самостоятельно реализующие товары и услуги

Если ваша организация не превышает порог выручки, можно оформить освобождение от НДС — это полезный бонус для малых бизнесов, которые не хотят связываться с отчётностью и дополнительными сложностями.

Объект налогообложения — что облагается НДС

Не стоит думать, что налогом обложено всё подряд. По закону объектом налогообложения признаются операции, связанные с реализацией товаров, работ и услуг, передача прав собственности и некоторые другие специфические случаи.

Важно помнить, что не облагаются НДС:

• Безвозмездная передача социально значимого имущества органам власти
• Операции по приватизации муниципального имущества
• Выполнение работ органами государственной власти по исключительным полномочиям
• Продажа земельных участков (долей в них)
• Определённые услуги и имущество, связанные с некоммерческими организациями

Так что, если вы вдруг решили подарить муниципалитету здание, государство не потребует с вас НДС.

Ставки НДС и как они влияют на цену

В России с 2019 года действует основная ставка НДС — 20 %. Это значит, что при покупке товара или услуги к стоимости добавляется 20 % налог. Для некоторых товаров и услуг предусмотрены льготные ставки — 10 % (например, на детские товары, продовольствие, книги и медицинское оборудование). Также экспорт полностью освобождён от НДС — государство заботится о конкурентоспособности российских товаров на мировом рынке.

Рост ставки с 18 до 20 % позволил бюджету получить дополнительные 800 млрд рублей, что впечатляет! Но с ростом НДС увеличивается и налогооблагаемая база других сборов, так что эффект — мультипликативный.

Пример из жизни

Представьте предприятие, которое производит мебель. На входе оно закупает сырьё за 100 000 рублей и платит по нему НДС — 20 000 рублей. Потом оно продаёт готовую мебель за 200 000 рублей, в цене которой тоже есть НДС — 33 333 рубля (200 000 / 1.2 * 0.2). Благодаря НДС предприятие не платит налог со всей суммы 33 333 рублей, а только разницу между уплаченным и полученным налогом, то есть 33 333 – 20 000 = 13 333 рубля. Это делает систему справедливой и прозрачной.

Кому полезно знать про НДС

• Предпринимателям и компаниям, начинающим вести бизнес в России
• Бухгалтерам и финансистам, для понимания как правильно рассчитывать налог
• Всем, кто хочет понимать, почему цена товара растёт, и куда уходят дополнительные «налоговые рублики»

Полезные ссылки

• Налог на добавленную стоимость — Википедия

Надеюсь, теперь вам стало понятно, что за зверь такой — налог НДС, как он устроен и почему без него не обойтись ни одной стране. Помните, знание — сила, а сила — это, в том числе, понимание своих налоговых обязательств!