В этой статье мы подробно разберём, какой налог на прибыль платит общество с ограниченной ответственностью (ООО), какие расходы и доходы учитываются, какие ставки действуют и как не запутаться в тонкостях налогового учёта. Вы узнаете, как правильно считать прибыль, когда платить налог и какие «подводные камни» может скрывать налоговый период.

Представьте ситуацию: вы открыли ООО, и у вас возник закономерный вопрос — сколько и когда платить налог на прибыль, как учесть расходы и доходы, и вообще, как не запутаться в налоговом лабиринте? Эта статья как раз для вас — мы сделаем сложное простым!

Налог на прибыль в России — кто и сколько платит

Налог на прибыль — это прямой налог, который платят организации с прибыли, то есть с разницы между доходами и расходами. В случае ООО прибыль считается как сумма доходов минус расходы, которые уменьшают налогооблагаемую базу. Но тут важно знать: не все расходы можно включать!

Налогоплательщиками налога на прибыль в России являются российские организации, в том числе ООО. Ставка налога на прибыль с 2025 года увеличилась до 25 %, из которых 8 % идут в федеральный бюджет, а 17 % — в бюджет субъекта РФ.

Период Общая ставка Федеральный бюджет Бюджет субъекта РФ Примечания
До 2008 г. 24 % 7,5 % 14,5 % Унифицированная ставка
2009—2016 20 % 2 % 18 % —
2017—2024 20 % 3 % 17 % —
С 2025 г. 25 % 8 % 17 % Увеличение общей ставки

Как определить налогооблагаемую прибыль

Налогооблагаемая прибыль рассчитывается по формуле:

Налогооблагаемая прибыль = Доходы — Расходы, учитываемые при налогообложении

Доходы — это суммы, которые ООО получает от реализации товаров, работ, услуг. Но будьте внимательны: доходы делятся на облагаемые и необлагаемые налогом. Перечень необлагаемых доходов небольшой и строго ограничен. Если доход не входит в этот перечень, значит, он облагается налогом.

Расходы — отдельная песня. Чтобы расход уменьшал налогооблагаемую прибыль, нужно соблюсти сразу несколько условий:

  • Документально подтверждён — бухгалтерия без бумажки — как на корабле без руля.
  • Экономически обоснован — спортзал для офисного работника? Вряд ли признают.
  • Реально понесён — фиктивные траты — удел налоговых проверок, а не вашей бухгалтерии.
  • Не запрещён статьёй 270 НК РФ — там перечислены расходы, которые не учитываются. Например, развлечения сотрудников.
  • Не превышает лимитов — на рекламные расходы и представительские есть чёткие ограничения.

Пример расходов и их учёта

Допустим, ваше ООО потратило на рекламу 2 % от выручки за квартал — это в пределах нормы, расходы учитываются в полном объёме. Если же вы потратите 10 %, только 1 % пойдёт на вычет, а остальное — нет.

Представительские расходы не могут превышать 4 % от фонда оплаты труда. И помните, что некоторые расходы, например проценты по займам, имеют свои правила — учитываются не полностью или с ограничениями.

Налоговый период и методы учёта доходов и расходов

Налоговым периодом по налогу на прибыль для ООО считается календарный год. Но отчётность может вестись ежеквартально или ежемесячно.

При этом для учёта доходов и расходов применяются два метода:

  • Метод начисления — доходы и расходы признаются в том периоде, когда они возникли, а не когда деньги поступили или были оплачены. Большинство организаций обязаны использовать этот метод.
  • Кассовый метод — доходы и расходы признаются по факту поступления или оплаты денег. Подходит только для организаций с выручкой менее 1 млн руб. за квартал.

Как платить налог на прибыль

Оплата налога происходит по итогам года — не позднее 28 марта следующего года. Но чтобы бюджет не «плакал» от нехватки денег, введена система авансовых платежей:

  • Если вы ведёте ежемесячную отчётность, платите налог с фактически полученной прибыли ежемесячно.
  • Если ежеквартальную, платите авансовые по итогам квартала — в рассрочку по месяцам.

Пример: За I квартал прибыль составила 1,5 млн руб., налог 20 % — 300 тыс. руб. Вы платите ежемесячно по 100 тыс. руб. с апреля по июнь. Далее по итогам II квартала считается новая сумма, и корректируется платеж на III квартал.

Практические советы для ООО

  • Следите, чтобы все расходы были документально подтверждены и соответствовали виду деятельности.
  • Используйте метод начисления, если вы крупный игрок — так правильнее отражать прибыль.
  • Не забывайте о лимитах на рекламные и представительские расходы, иначе налоговая вас оштрафует.
  • Своевременно платите авансовые платежи, чтобы избежать штрафов и пени.
  • Ведите учёт доходов и расходов в одном месте, чтобы быстро собрать отчёт и декларацию.

В итоге налог на прибыль ООО — это сложная, но управляемая часть бизнеса. Зная ставки, правила учёта и особенности периода, вы сможете спокойно планировать платежи и избегать неприятных сюрпризов от налоговой.

Полезные ссылки
Налог на прибыль — Википедия