Какой формой налогового контроля является налоговый мониторинг

В этом посте вы узнаете, что такое налоговый мониторинг, как он работает и почему именно он стал новой звездой в мире налогового контроля. А главное — поймёте, почему для организаций это это возможность.

Представьте, что вы — организация. Ваша задача — это сделать это правильно, вовремя и без ошибок. Но налоги — это не просто цифры. Это целая симфония из расчетов, отчетов, деклараций. И тут начинается налоговый мониторинг — как музыкальный дирижёр, который следит, чтобы каждая нота была на месте.

Налоговый мониторинг — что это и зачем

Налоговый мониторинг — это форма налогового контроля, проводимая налоговым органом, направленная на проверку правильности исчисления, удержания, полноты и своевременности уплаты налогов, сборов и страховых взносов.

Он охватывает это постоянный, системный мониторинг за календарный год. За это время налоговый орган имеет возможность получить доступ к документам организации, оценить их работу и дать оценку выполнению налоговых обязательств.

Почему это важно? Потому что налоговый мониторинг отличается от привычных налоговых проверок — он проводится не точечно, а непрерывно, что значительно снижает риски ошибок и недоразумений.

Кого коснётся налоговый мониторинг?

Не все организации автоматически попадут под налоговый мониторинг. Для участия в этой процедуре существует ряд условий:

Но, внимание! Есть исключения. Например, резиденты особых экономических зон, участники соглашений о защите и поощрении капиталовложений, организации из промышленного кластера, а также некоторые другие категории.

Так что, если вы небольшая фирма с минимальным налоговым оборотом, вы можете вздохнуть спокойно.

Как проходит налоговый мониторинг

Процедура налогового мониторинга начинается с решения налогового органа или с заявления организации. Сроки проведения определены законом и выглядят так:

• Период мониторинга: календарный год
• Срок проведения: с 1 января года, за который проводится мониторинг, по 1 октября следующего года

При этом есть возможность продления срока — например, если организация поздно сдала уточнённые декларации.

Что проверяет налоговый мониторинг

В фокусе налогового мониторинга находятся:

• правильность исчисления налогов и сборов;
• своевременность их уплаты;
• полнота отражения доходов и расходов;
• корректность использования мер государственной поддержки (если организация участник соответствующих соглашений);
• документы, связанные с исчислением, удержанием и уплатой налогов, включая бухгалтерские отчёты.

Это как большой тест на прозрачность и аккуратность финансовой работы организации.

Преимущества налогового мониторинга

Для организации налоговый мониторинг — это возможность:

• избежать внезапных проверок;
• получать разъяснения и рекомендации налоговых органов в режиме реального времени;
• исправлять ошибки оперативно и снижать риски доначислений;
• повысить прозрачность и доверие со стороны государства и контрагентов.

Практический пример

Допустим, ваша компания — крупный налогоплательщик, и вы решили участвовать в налоговом мониторинге. Вы предоставляете налоговикам доступ к своим электронным системам — отчёты, декларации и платежи они могут отслеживать в режиме реального времени.

Если налоговики замечают несоответствие или возможные ошибки, они сообщают вам сразу, а не спустя месяц после классической проверки. Это помогает быстро исправить недочёты и не копить проблему.

Важные моменты, о которых стоит помнить

• Налоговый мониторинг проводится только за календарный год.
• Заявление на проведение можно подать при выполнении определённых условий.
• Продление срока проведения — возможное, но регулируется налоговым органом.
• Участник мониторинга должен обеспечивать доступ к документам, связанным с налогами, по телекоммуникационным каналам.
• Организация должна быть готова к тесному взаимодействию с налоговой службой.

Таблица основных характеристик налогового мониторинга

Налоговый мониторинг — это не просто сложный налоговый термин. Это живой инструмент, который помогает государству и бизнесу работать честно и открыто. Для организаций это возможность сделать налоговый контроль прозрачным и менее болезненным.

Теперь вы точно знаете, что налоговый мониторинг — это такая форма налогового контроля, где всё под контролем и без сюрпризов. Умный подход для умных организаций!