В этом посте вы узнаете, как грамотно выбрать систему налогообложения для производственного предприятия. Мы разберём ключевые нюансы: какой налог выгоднее для малого и крупного производства, как перейти на упрощёнку и что нужно знать о кодах ОКВЭД и бухгалтерском учёте в производстве.

Представьте себе ситуацию

Вы запускаете производство. Уже мечтаете, как ваша продукция завоюет рынок и принесёт солидный доход. Но тут возникает головная боль: какая система налогообложения принесёт максимум пользы и минимизирует расходы? Как не утонуть в бумажной волоките и не переплатить налогов?

Потеряться в лабиринтах НДС, УСН и ОСНО проще простого — а штрафы за ошибки станут вашей тёмной тайной ночи. Давайте вместе распутаем этот узел.

Что такое производственное предприятие

Производство — это, по сути, магия превращения сырья и материалов в нужную и полезную продукцию. Это фабрики, заводы, шахты, комбинаты и даже фермы. Каждый из этих объектов — маленькая вселенная с собственными сотрудниками, оборудованием и учётом.

Для правильной организации работы предприятия важно выбрать налогообложение, соответствующее характеру и масштабу бизнеса.

Какое налогообложение лучше выбрать

Для малых и микропредприятий

Оптимальный выбор — УСН с объектом налогообложения "Доходы минус расходы" (ставка 15%). Почему? Производство обычно связано с большими затратами: сырьё, инструменты, услуги. И если у вас есть подтверждённые расходы — 15% с разницы выгоднее.

Но если затраты сложно подтвердить документально, лучше взять УСН "Доходы" с налогом 6%. Здесь вы платите налог только с дохода, без вычета расходов.

Пример: Компания "Альфа" принимает лом без документов, при этом продукция стоит дорого. Её затраты невелики, поэтому выгоднее платить 6% с доходов, чем доказывать расходы.

Для крупных производств и тех, кто работает с плательщиками НДС

Выход только один — ОСНО (общая система налогообложения). В этом случае придётся платить налог на прибыль, НДС и налог на имущество. Но именно ОСНО позволяет работать с крупными контрагентами и получать налоговые вычеты по НДС.

Можно ли перейти на УСН

Новички автоматически стартуют на ОСНО, если сразу не подадут уведомление о переходе на УСН. Перейти позже можно, но только с 1 января следующего года.

С 2025 года лимиты по доходам и количеству сотрудников для УСН изменятся — например, доход до 450 млн рублей и до 130 сотрудников. Кроме того, изменятся ставки: останутся базовые 6% и 15%, но с некоторыми региональными льготами.

Показатель Лимит до 2025 г. Лимит с 2025 г.
Доходы До 150 млн руб. До 450 млн руб.
Среднее число сотрудников До 100 человек До 130 человек
Остаточная стоимость ОС До 150 млн руб. До 200 млн руб.
Доля участия юрлиц Не более 25% Не более 25%

Ставки УСН и НДС

В 2024 году были и повышенные ставки: 8% и 20%. С 2025 остаются только базовые 6% и 15%.

НДС платят только те, чей доход превышает 60 млн рублей в год. Если доход меньше — освобождаются от НДС. Если больше — налог платят по ставке 5-7% без вычетов или 20% с вычетами.

Как выбрать коды ОКВЭД для производства

При регистрации надо указать не меньше 4 цифровых кодов ОКВЭД, которые точно отражают деятельность предприятия. Почему это важно?

Если код неверный, могут отказать в применении льгот по налогообложению или не учесть вычеты НДС. С 2025 года ежегодное подтверждение ОКВЭД отменяется, Росстат самостоятельно определит основной вид деятельности.

Как вести учёт расходов на производстве

Производство — это непрерывный процесс превращения сырья в готовую продукцию. Учет затрат — главная задача бухгалтера.

Важны следующие аспекты:

  • Разработать нормативы расхода сырья на единицу продукции — это помогает планировать закупки и контролировать расходы.
  • Утвердить нормативы по браку — чтобы контролировать потери и устранять виновных.
  • Применять позаказный учет — рассчитывать себестоимость каждой партии.
  • Учитывать косвенные затраты — зарплаты, маркетинг, ремонт оборудования, услуги юристов и бухгалтеров.

Без правильного учёта бизнес рискует потерять деньги и испортить отношения с налоговой.

Пример в жизни

Вы производите деревянные стулья. На каждую единицу уходит 3 доски и 5 часов работы. Если не учесть норму расхода, можно купить лишнего сырья или, наоборот, задержать производство из-за его нехватки. Правильный учёт расходов позволяет держать себестоимость под контролем и своевременно реагировать на изменения — например, менять поставщика, если сырьё слишком дорогое.

Итоговая таблица выбора системы налогообложения для производства

Система Кому подходит Особенности Налоговая ставка
УСН (Доходы минус расходы) Малые производства с подтверждёнными расходами Налог с разницы доходов и расходов 15%
УСН (Доходы) Малые производства без документов на расходы Налог с доходов без учета затрат 6%
ОСНО Крупные производства, работа с НДС Налог на прибыль, имущество, НДС Налог на прибыль 20-25%, НДС 20%

В заключение

Выбор налогообложения — это не только о налогах. Это о том, как вести бизнес правильно, экономить, контролировать производство и чувствовать себя спокойно, зная, что налоги не разорвут ваш бюджет. Производство — дело тонкое, но с умным подходом можно найти идеальный баланс между затратами и доходами.

Полезные ссылки