Содержание:

В этой статье мы разберём главный вопрос для каждого работника и работодателя: сколько денег из выходного пособия останется в руках без улёта в казну в виде НДФЛ? Если вы столкнулись с увольнением по соглашению сторон, то здесь узнаете, какие суммы и в каком размере облагаются налогом, а какие нет.

Представьте, что вы только что получили письмо с уведомлением об увольнении по соглашению сторон. В голове начинается война вопросов: «А сколько я получу в итоге?», «Сколько у меня заберут налогов?», «Будет ли компенсация по полной?». А если сумма выходит приличная, тревога усиливается: вдруг всё удержат?

Проблема в том, что правила налогообложения выходных пособий в России не просто важны — они часто оказываются загадкой, из-за чего увольняющиеся получают меньше, чем ожидали. Но давайте расставим всё по полочкам!

Сумма компенсации не облагаемой НДФЛ

Ключевое правило звучит так: при увольнении по соглашению сторон не облагаются НДФЛ компенсационные выплаты и выходное пособие в размере, не превышающем трёхкратный средний месячный заработок работника.

Для тех, кто в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностях — этот лимит в два раза выше: шестикратный среднемесячный заработок.

А теперь важное уточнение — что входит в эту компенсацию? Это и выходное пособие, и выплаты за период трудоустройства, и компенсации, связанные с увольнением, кроме оплаты за неиспользованный отпуск (она облагается НДФЛ отдельно).

Пример из жизни

Скажем, средний месячный заработок сотрудника составляет 40 000 рублей. Значит, сумма компенсаций, не подлежащих обложению налогом, составит:

Район Лимит освобождения от НДФЛ Расчёт Сумма (руб.)
Обычный регион 3-кратный среднемесячный заработок 40 000 × 3 120 000
Крайний Север 6-кратный среднемесячный заработок 40 000 × 6 240 000

Если общая сумма выплат при увольнении (включая выходное пособие и компенсационные выплаты) не превышает эту цифру, налог удержан не будет. Если же выдали больше — налог нужно уплатить с суммы превышения.

Как считать и что важно знать

  • Средний заработок рассчитывается по тому же правилу, что и пособие по беременности и родам, и ежемесячное пособие по уходу за ребёнком.
  • Дополнительные компенсации (например, за досрочное расторжение договора) входят в общий лимит, и если их сумма превысит трёхкратный размер, то часть свыше подлежит налогообложению.
  • Если при увольнении в составе выплаты есть и компенсация за неиспользованный отпуск — она всегда облагается НДФЛ.
  • Налог удерживается в момент фактической выплаты компенсации и уплачивается работодателем в бюджет в срок согласно законодательству.

Маленькая подсказка для работодателей и бухгалтеров

Если вы начисляете компенсационный пакет работнику при увольнении, обязательно проверьте сумму с учётом всех дополнительных выплат. Тогда при расчёте НДФЛ не будет сюрпризов, и сотрудники уйдут довольными, без чувства, что у них "отщипнули" больше, чем полагалось.

Немного от экспертов

В письмах Минфина и ФНС (например, письмо ФНС от 20.08.2012 N ЕД-4-3/13711@) однозначно сказано, что компенсационные выплаты при увольнении не облагаются НДФЛ, кроме сумм, превышающих установленный лимит. Это закреплено в пункте 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ.

При этом важно, что сам работник не занимается уплатой налога — всю заботу берет на себя работодатель.

Итог в двух словах

Если сумма выходного пособия при увольнении по соглашению сторон не больше трёхкратного среднего месячного заработка (шестикратного для Крайнего Севера), то эта сумма полностью освобождена от налога НДФЛ. Перевысили лимит — налог начисляется только на превышение.

Это значит, что ваше увольнение не должно превратиться в финансовую головоломку, и часть денег останется при вас. А понимание этих правил поможет избежать лишних недоразумений и правильно подготовить расчёт.

Полезные ссылки

Теперь вы вооружены знанием и сможете рассчитать свою компенсацию при увольнении без лишних переживаний!