Содержание:

Если вы бизнесмен и у вас периодически в голове звучит «Доходы минус расходы... и где тут налог?!», значит вы точно попали в правильное место! В этом посте мы разберёмся, какая система налогообложения подходит тем, кто считает доходы за вычетом расходов, как считать налог и что с этим всем делать, чтобы не терять нервы и деньги.

Боль: почему так сложно и страшно считать налоги?

Представьте: вы подводите итоги года, и тут наступает страшный момент — налоги! У вас есть куча доходов и еще больше расходов. Казалось бы, всё просто — доходы минус расходы, берём разницу, и платим налог. Но налоговая инспекция как дежурный монстр сидит в углу, ждёт ошибки и непоняток. Что подлежит учёту, какую форму сдавать, какие суммы взносов уплачивать — вопросов миллион.

А если запутаться, можно влететь на штрафы, переплаты или просто нервы себе испортить. Знакомо? Тогда разбираемся!

Доходы минус расходы и УСН — просто, как пирог с яблоками

Есть классическая система — Упрощённая система налогообложения, или просто УСН. В этой системе есть два основных варианта:

  • Налог по доходам — ставка 6% от всех доходов;
  • Налог «доходы минус расходы» — ставка от 5 до 15% от разницы.

Так вот, когда вас интересует именно система «доходы минус расходы», вы выбираете второй вариант.

Что это значит?

Вы берёте все ваши доходы за налоговый период (например, год), из них вычитаете все подтверждённые расходы, связанные с деятельностью, и получаете налоговую базу. Если она положительная — на неё применяется ставка от 5 до 15% (точный процент зависит от региона и типа деятельности). Если база нулевая или отрицательная — налог платить не нужно!

Как считать налог по формуле

Чтобы наглядно, вот простой расчёт:

Показатель Пример, руб.
Доходы 1 000 000
Расходы 600 000
Налоговая база (доходы - расходы) 400 000
Ставка налога 15% (в вашем регионе)
Сумма налога 400 000 × 0,15 = 60 000

Но будьте внимательны: если расходы не подтверждены или не включаются в базу, налоговая база будет больше, а налог выше. Так что документы надо хранить как зеницу ока.

Минимальный налог и его ловушка

Да-да, у УСН с системой «доходы минус расходы» есть свой маленький сюрприз — минимальный налог. Даже если налоговая база отрицательная (т.е. расходов больше, чем доходов), всё равно уплачивается налог в размере 1% от всех доходов.

Это сделано для того, чтобы компании с «нулевой» прибылью всё же вносили небольшой вклад в бюджет.

Взносы и страхование — дополнительно к налогу

Не забывайте про обязательные страховые взносы! Они платятся отдельно в пенсионный и медицинский фонды вне зависимости от доходов. Иными словами, даже если налоговая база близка к нулю, взносы будут.

  • Взносы платятся с минимального размера оплаты труда (МРОТ) — это своего рода страховка для вас.
  • При доходе более 300 000 рублей в год уплачивается дополнительный взнос в размере 1% с превышения.

Отчётность по системе «доходы минус расходы»

Налоговая инспекция ждёт от вас несколько документов, чтобы проверить расчёты:

  • Декларация по УСН — ежегодно сдаётся в налоговую. В ней отражаются доходы, расходы и начисленный налог.
  • Отчётность по страховым взносам — ежеквартально и ежегодно в фонды.
  • В некоторых случаях может потребоваться сдавать и бухгалтерскую отчётность, особенно если есть наёмные работники.

У ИП без работников отчётность проще. С работниками придётся собирать и подавать отчёты по фондам и налогам.

Как выбрать оптимальную ставку?

Многие регионы России самостоятельно устанавливают ставку в диапазоне от 5% до 15% для налога по схеме «доходы минус расходы». Например, Санкт-Петербург предлагает 7%.

При выборе учитывайте:

  • Размер ваших расходов и доходов
  • Виды деятельности (не для всех подходят все ставки)
  • Наличие наёмных работников и связанных с ними взносов

Практический совет: когда «доходы минус расходы» выгоднее?

  • Если у вас значительные документально подтверждённые расходы
  • Если вы ведёте активную деятельность с затратами на материалы, аренду, зарплату
  • Если хотите снизить налоговую нагрузку, уменьшив базу налогообложения

В противном случае — налог по доходам (6%) может быть проще и выгоднее.

Вывод: система налогообложения «доходы минус расходы» — отличный инструмент для предпринимателей, у которых есть значительные и правильно оформленные расходы. С помощью неё налог можно снизить до разумных цифр. Главное — внимательно вести учёт, вовремя сдавать декларации и платить взносы. Тогда налоговая инспекция перестанет казаться вам страшным монстром, а станет приятным деловым партнёром.

Полезные ссылки

Упрощённая система налогообложения — Википедия