В этом посте вы узнаете, что представляет собой подоходный налог в РБ, как он рассчитывается в 2024 году и какие нюансы важно знать каждому, кто получает доход. Мы подробно разберём ставки, вычеты и приведём живой пример — всё максимально просто и понятно.
Представьте ситуацию: вы получили зарплату, посмотрели на цифры и задумались — а сколько же из этой суммы уходит в виде подоходного налога? Почему иногда платишь больше, иногда меньше? И что такое эти загадочные 200 000 BYN и ставка в 25%? Знакомо? Давайте вместе разберёмся и снимем этот налоговый туман!
Что такое подоходный налог в Беларуси
Подоходный налог — это сумма, которую физическое лицо (да-да, это именно вы, как получатель дохода!) платит с заработанного. В Беларуси ставка этого налога составляет 13% от заработной платы. При этом роль налогового агента выполняет ваш работодатель — он удерживает налог из зарплаты и перечисляет в бюджет.
Но внимание: с 1 января 2024 года введена новая ставка — 25%. И звучит это страшно, но на деле касается только тех, кто заработал более 200 000 BYN в год. Всё, что превышает этот порог — облагается повышенной ставкой.
Как работает налоговая база и ставки
Налоговая база — это сумма дохода, с которой исчисляется налог. И вот хитрость: с суммы дохода вычитаются налоговые вычеты. Например, существует вычет в размере 174 BYN для тех, кто получает зарплату менее 1054 BYN в месяц. Это значит, что некая часть дохода "невидима" для налоговой.
| Показатель | Значение |
|---|---|
| Основная ставка налога | 13% |
| Повышенная ставка (свыше) | 25% (на доходы свыше 200 000 BYN в год) |
| Налоговый вычет | 174 BYN (для дохода <1054 BYN/мес) |
| Взносы в ФСЗН | 35% от зарплаты (34% работодатель, 1% работник) |
| Взнос в Белгосстрах | 0,6% от зарплаты |
Пример расчёта подоходного налога в 2024 году
Сотрудник получает зарплату в 1000 BYN. Применим налоговый вычет 174 BYN.
- Налоговая база = 1000 BYN - 174 BYN = 826 BYN
- Подоходный налог = 826 BYN × 13% = 107,38 BYN
- Взнос в ФСЗН = 1000 BYN × 35% = 350 BYN (340 BYN платит работодатель, 10 BYN удерживается с сотрудника)
- Взнос в Белгосстрах = 1000 BYN × 0,6% = 6 BYN
Чистая зарплата сотрудника:
1000 BYN – 107,38 BYN (подоходный налог) – 10 BYN (взнос в ФСЗН) = 882,62 BYN
Общие затраты работодателя на этого сотрудника:
882,62 BYN + 107,38 BYN + 350 BYN + 6 BYN = 1346 BYN
Особенности и важные нюансы 2024 года
- Налоговая декларация. Если ваши доходы за год превысили 200 000 BYN, то нужно подать декларацию и доплатить налог с превышения по ставке 25%. Срок — до 31 марта следующего года.
- Налоговые агенты (работодатели) удерживают подоходный налог по ставке 13% и не учитывают превышение 200 000 BYN в течение года.
- Повышенная ставка 25% не применяется к доходам от резидентов Парка высоких технологий, дивидендам с льготами и выплатам членам советов директоров.
Что делать, если вы получили доход свыше 200 000 BYN
Не паникуйте и не думайте, что вас заберут в налоговую под покровом ночи. Вот что происходит:
- Работодатель всё так же удерживает 13%.
- По итогам года налоговая пересчитывает сумму и направляет вам уведомление.
- Вам надо будет уплатить налог с превышения по ставке 25% до 1 июня следующего года.
- При подаче декларации учитывайте, что налоговые вычеты на превышение суммы не действуют.
Подытожим — что важно запомнить
- Подоходный налог в РБ — базовая ставка 13% от дохода.
- Если годовой доход превысил 200 000 BYN, с суммы сверх этого платите 25%.
- Налог удерживает работодатель, вы платите "чистыми".
- Есть налоговые вычеты — пользуйтесь ими, они снижают налог.
- Не забудьте о взносах в ФСЗН и Белгосстрах — они тоже влияют на итоговую сумму.
Подоходный налог — это инструмент государственной экономики, который влияет на социальные программы и инфраструктуру страны. А ваша задача — просто понимать правила игры и не теряться в цифрах.