В этой статье разберемся, с какой суммы дохода начинается ставка подоходного налога в 15%, как работает прогрессивная шкала налогообложения в России в 2025 году и какие нюансы стоит учитывать, чтобы не попасть впросак с налогами.
Представьте такую ситуацию
Вы получили за год приличный доход, который кажется огромным — например, 6 миллионов рублей. Вы счастливы, хотите праздновать, но тут вдруг налоговая напомнила о себе. И вопрос — с какой суммы именно начинается налог 15%? Как это работает? Почему вы не платите сразу 15% со всей суммы, а только с части? И что там с другими процентами?
Если это звучит для вас запутанно — не переживайте, сейчас всё разложим по полочкам, чтобы стало понятно даже ребенку. Без тайн и загадок!
Что изменилось в 2025 году в подоходном налоге
Раньше в России все платили один и тот же налог на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13%. Работодатель удерживал эту сумму с зарплаты, и вроде бы всем было ясно. Но такое решение не очень справедливо для тех, у кого доходы очень большие, и для тех, кто получает копейки — платили одинаково по ставке 13%.
С января 2025 года введена прогрессивная шкала налогообложения, где ставки растут с увеличением дохода. Проще говоря: кто зарабатывает больше, тот и налог платит больше.
Вот как это выглядит сейчас (за год):
| Годовой доход (руб.) | Налоговая ставка | Как считается налог |
|---|---|---|
| До 2,4 млн включительно | 13% | 13% от всей суммы |
| От 2,4 млн до 5 млн | 15% | 312 тыс. + 15% с суммы свыше 2,4 млн |
| От 5 млн до 20 млн | 18% | 702 тыс. + 18% с суммы свыше 5 млн |
| От 20 млн до 50 млн | 20% | 3,402 млн + 20% с суммы свыше 20 млн |
| Свыше 50 млн | 22% | 9,402 млн + 22% с суммы свыше 50 млн |
Итак, с какой суммы начинается налог 15%?
Текущая ставка 15% применяется к доходу, который превышает 2,4 миллиона рублей, но не более 5 миллионов. Причём важно — эти 15% начисляются не на всю сумму, а только на ту часть дохода, которая находится между 2,4 и 5 миллионами.
То есть если вы заработали 3 миллиона рублей, налог по ставке 15% будет начислен не на весь 3 миллиона, а только на 600 тысяч (3 млн - 2,4 млн).
Если доход превышает 5 миллионов рублей, применяется ставка 18% уже к части дохода сверх 5 миллионов, а 15% — к части между 2,4 и 5 млн, и 13% — к части до 2,4 млн.
Разбор на простом примере
Топ-менеджер получил доход 6,5 млн рублей в год.
Налог считается так:
- За первые 2,4 млн — 13% → 312 тыс. руб.
- За следующую часть с 2,4 млн до 5 млн (2,6 млн) — 15% → 390 тыс. руб.
- За сумму свыше 5 млн (1,5 млн) — 18% → 270 тыс. руб.
Итого: 312 тыс. + 390 тыс. + 270 тыс. = 972 тыс. рублей налога
Если бы налог был просто 13% со всей суммы — получилось бы 845 тыс. руб., но теперь топ-менеджер платит больше, что вполне логично для "богатых".
Как это связано с федеральным налоговым кодексом
Все правила закреплены в статье 224 Налогового кодекса РФ (с актуальными редакциями на 2024 год). Там четко прописаны пункты, где указаны ставки и суммы баз, с которых налог платится.
Важно, что налог считается не отдельно для каждого дохода, а суммарно за год, по совокупности всех облагаемых доходов налогового резидента.
Кому это может быть интересно и важно?
- Тем, кто зарабатывает свыше 2,4 млн рублей в год и хочет понимать, как меняется их налоговая нагрузка.
- Владельцам недвижимости, чья продажа приносит более 5 млн рублей — ведь это тоже влияет на расчет.
- Фрилансерам и бизнесменам, которые платят НДФЛ самостоятельно.
Полезные советы
- Не стоит пугаться сложной схемы — налоговая система в целом справедлива и учитывает ваши реальные доходы.
- Чтобы не переплачивать, лучше вести учёт доходов и контролировать налоговую базу за год.
- Подумайте о налоговых вычетах и льготах, которые могут уменьшить налоговую сумму.
Итог
Подоходный налог 15 процентов начинается с дохода, который превышает 2,4 миллиона рублей, но не более 5 миллионов. При этом 15% платятся не со всей суммы, а только с той части дохода, которая находится в этом интервале. Эта ставка часть новой прогрессивной шкалы налогообложения, принятой с 2025 года в России.
Такой подход позволяет справедливо распределить налоговую нагрузку: малодоходные платят 13%, а сверхдоходные — от 15% до 22%.
Знать, с какой суммы начинается налог в 15%, – как узнать, когда включится турбо-режим на вашем «налоговом счетчике». Поддерживайте баланс в доходах и налогах, и пусть проценты будут вам по душе!